Theo các quy tắc làm việc với tiền mặt, tất cả các quỹ của tổ chức phải được giữ trong ngân hàng, trong khi việc rút tiền (thu) phải được thực hiện thường xuyên. Khi thay đổi nhân viên thu ngân, cũng như theo lịch trình đã định, quỹ trong quầy thu ngân có thể được điều chỉnh lại.
Hướng dẫn
Bước 1
Kiểm tra số liệu phản ánh trên sổ quỹ với số tồn quỹ trong sổ quỹ. Số lượng doanh thu phải tương ứng với số đọc của quầy tổng hợp và băng đối chứng. Số tiền mà nhân viên thu ngân bàn giao cho thủ quỹ cấp trên phải trùng với lần kiểm tra cuối cùng của KKM.
Bước 2
Nếu một vấn đề được thực hiện từ quầy thu ngân, không được xác nhận bởi chữ ký của người nhận trong hóa đơn tiền mặt hoặc tài liệu tương tự khác, số tiền này sẽ được thu từ thủ quỹ nếu thỏa thuận về trách nhiệm đầy đủ đã được ký với anh ta.
Bước 3
Nếu phát hiện thừa hoặc thiếu tiền tại quầy thu ngân, hãy lập một hành động đặc biệt đối với kết quả kiểm kê tiền mặt (mẫu N INV-15), đồng thời ghi các mục cần thiết vào hồ sơ kết quả được tiết lộ bởi hàng tồn kho (mẫu N INV-26).
Bước 4
Kết quả của việc kiểm tra máy tính tiền là xác định số lượng thiếu với dấu hiệu cho biết họ phải chịu trách nhiệm của ai.
Nếu cuối ngày làm việc kiểm kê phát hiện thiếu tiền thì hướng dẫn sử dụng sơ đồ tài khoản hướng dẫn phản ánh số thiếu đã xác định bên Nợ tài khoản 94 “Số thiếu hụt, tổn thất do hư hỏng vật có giá trị” trong thư tín ghi có của tài khoản 50 "Thu ngân".
Bước 5
Trong hầu hết các trường hợp, số thiếu phải trừ vào lương của thủ quỹ, nghiệp vụ này được phản ánh bằng bút toán sau: ghi có TK 94 và ghi Nợ TK phản ánh quyết toán với người lao động, TK 73-2 "Tính bù trừ vật chất. hư hại". Như vậy, phần thiếu hụt trên bàn thu ngân được chốt lại bằng cách ghi: Nợ TK 50, ghi Có TK 73-2. Nếu sự thiếu hụt không phải do lỗi của nhân viên thu ngân, thì thông báo về việc thừa tiền mặt có thể đến từ ngân hàng sau khi tính toán lại. Ví dụ, trong ngày, các khoản tiền đã được chuyển đến ngân hàng và được thực hiện như sau: ghi nợ 57, ghi có 50. Như vậy, số tiền phản ánh trong ghi có của tài khoản 50 của khoản thiếu hụt được ghi có vào tài khoản vãng lai của công ty và được ghi bên Nợ tài khoản 51 đối ứng với tài khoản 50. A trên tài khoản 94, bút toán hoàn nhập số thừa ghi thiếu ban đầu.
