Một khoản thanh toán cố định cho PFR là bắt buộc đối với tất cả các doanh nhân cá nhân, bất kể hệ thống thuế như thế nào. Ngay cả khi bạn đã đăng ký một doanh nghiệp cá nhân, nhưng không tiến hành bất kỳ hoạt động nào, bạn vẫn phải trả phí (có tính đến số ngày kể từ ngày đăng ký nhà nước). Ngay cả khi một doanh nhân cá nhân làm việc song song theo một hợp đồng lao động và người sử dụng lao động trả các khoản đóng góp cho hợp đồng đó, điều này không miễn cho anh ta nghĩa vụ phải trả các khoản đóng góp.
Trong năm 2014, các khoản thanh toán bắt buộc của các doanh nhân cá nhân "cho chính họ" cho Quỹ Hưu trí sẽ được tính theo các quy định mới. Nếu trước đó, số tiền đóng góp là như nhau đối với tất cả các doanh nhân, bất kể mức thu nhập - ví dụ: 35 664, 66 rúp vào năm 2013, thì bắt đầu từ năm 2014, một thang đo lũy tiến được áp dụng - thu nhập của doanh nhân càng cao thì anh ta càng sẽ trả vào Quỹ hưu trí. Các sửa đổi tương ứng đã được phê duyệt trong Luật Liên bang ngày 23.07.13 số 237-FZ.
Bắt đầu từ năm 2014, việc tính toán các khoản đóng góp sẽ được thực hiện theo các quy tắc sau:
- nếu thu nhập hàng năm của doanh nhân dưới 300.000 rúp, số tiền đóng góp sẽ được tính theo công thức: một mức lương tối thiểu * 12 * Biểu thuế PFR (26%).
- nếu số thu nhập hàng năm vượt quá 300.000 rúp, số tiền đóng góp sẽ là: 1 mức lương tối thiểu * 12 * 26% + 1% của số thu nhập vượt quá 300.000 rúp.
Mức lương tối thiểu đã tăng kể từ năm 2014 và được lên kế hoạch là 5554 rúp. Các khoản đóng góp cho MHIF (Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc của Liên bang) là cố định và không phụ thuộc vào mức thu nhập - 3399,05 rúp (chúng được tính như sau - 5554 * 5,1 / 100 * 12).
Do đó, đối với các doanh nhân có thu nhập bằng hoặc dưới 300.000 rúp, các khoản đóng góp cố định sẽ lên tới 20.727,53 rúp, trong đó 17328,48 rúp cho Quỹ hưu trí (5554 * 26% * 12 tháng) và 3399,05 cho MHIF. Con số này ít hơn gần hai lần so với năm 2013.
Hãy xem xét trường hợp thứ hai, khi thu nhập của doanh nhân trên 300.000 rúp. Giả sử thu nhập của doanh nhân trong năm 2014 từ các hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa lên tới 350.000 rúp, từ UTII - 90.000 rúp. Nó chỉ ra rằng tổng số tiền thu nhập là 440.000 rúp.
Số tiền thanh toán bằng PF cho năm 2014 có thể được tính theo công thức 17328.48 + (440.000 - 300.000) * 0,01 = 18728,48. Thêm số tiền đóng góp vào FFOMS 3399,05 rúp và chúng tôi sẽ nhận được khoản thanh toán 22127,53 rúp.
Tất cả các doanh nhân phải trả các khoản đóng góp cố định với số tiền là 20.727,53 rúp trước ngày 31 tháng 12. 1% của số tiền thu nhập vượt quá 300.000 RUB phải được chuyển trước ngày 1 tháng 4 năm 2015.
Đồng thời, số tiền đóng góp tối đa cho FIU đã được quy định. Nó được tính trên cơ sở 8 mức lương tối thiểu. Với mức thu nhập này và mức thu nhập cao hơn của một doanh nhân, khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí sẽ lên tới 138.627,84 rúp.
Câu hỏi khiến các doanh nhân lo lắng nhất là làm thế nào để xác định số tiền thu nhập. Trong trường hợp này, mọi thứ phụ thuộc vào hệ thống thuế được áp dụng:
- đối với những người trả tiền theo UTII, số thu nhập được xác định đóng vai trò là thu nhập; các chỉ số sinh lời cơ bản được liệt kê trong điều 346.29 của Bộ luật thuế RF. Cần lưu ý rằng nếu một doanh nhân thực hiện các loại hoạt động khác nhau thuộc UTII, thì thu nhập được tính sẽ được cộng lại;
- theo hệ thống thuế bằng sáng chế, thu nhập tiềm năng được tính đến - thu nhập dựa trên cơ sở đó xác định giá trị của bằng sáng chế;
- theo OSNO - thu nhập được hạch toán theo Điều 227 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga (thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân); các khoản chi không được tính đến;
- theo hệ thống thuế đơn giản hóa với đối tượng đánh thuế là "thu nhập" - thu nhập theo điều 346.15 của Bộ luật thuế Liên bang Nga.
- đối với hệ thống thuế đơn giản hóa với đối tượng đánh thuế là "thu nhập trừ chi phí" - thu nhập theo Điều 346.15 của Bộ luật thuế Liên bang Nga; chi phí không được bao gồm.
- với thuế nông nghiệp thống nhất - thu nhập phù hợp với khoản 1 của Điều này. 346.5 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Nếu một doanh nhân cá nhân trong các hoạt động của mình kết hợp nhiều chế độ thuế cùng một lúc, thì thu nhập từ các chế độ đó sẽ được cộng lại.
Có những hạn chế về thu nhập chịu thuế tối đa trong PFR - vào năm 2014, con số này gấp 8 lần mức lương tối thiểu. Nghĩa là, nếu thu nhập của doanh nhân trong năm bằng hoặc cao hơn 12.430.000 rúp, thì anh ta sẽ phải trả 138.627, 84 rúp.
Dữ liệu về thu nhập của các doanh nhân được cơ quan thuế chuyển đến FIU cho đến ngày 15 tháng 6 của năm sau báo cáo.
Điều quan trọng cần lưu ý là nếu người nộp thuế không nộp tờ khai thuế đúng hạn, thì Quỹ Hưu trí sau ngày 15 tháng 6 năm 2015 sẽ tính các khoản đóng góp cố định dựa trên cách tính 8 mức lương tối thiểu, tức là với số tiền là 138 627,84 rúp.
