Trong quá trình hoạt động kinh tế, người đứng đầu các tổ chức phải thực hiện việc kiểm kê hiện vật. Điều này được thực hiện để đảm bảo rằng dữ liệu đáng tin cậy được chỉ ra trong kế toán. Theo quy định, thủ tục này được thực hiện trước khi nộp báo cáo thường niên, thay đổi người chịu trách nhiệm trọng yếu. Đôi khi có những tình huống thiếu hụt bộc lộ trong quá trình hòa giải. Kế toán phải làm gì trong trường hợp này?
Hướng dẫn
Bước 1
Ban đầu, bạn phải chỉ định các thành viên của ủy ban kiểm kê, những người sẽ điều hòa tài sản. Để làm điều này, hãy điền vào một đơn đặt hàng, nơi bạn cũng viết ra các điều khoản.
Bước 2
Sau đó, vào ngày quy định trong đơn đặt hàng, chủ tịch hội đồng được phát phiếu kiểm kê tài sản, tài liệu kỹ thuật. Người chịu trách nhiệm tài chính đưa cho bộ phận kế toán một biên nhận rằng tất cả các tài liệu đã được bàn giao, tất cả tài sản đã được hạch toán.
Bước 3
Sau đó, kiểm tra bắt đầu. Hoa hồng đánh giá tình trạng của tài sản. Ở phần cuối, một bảng đối chiếu được vẽ lên, nơi các khoản thiếu hụt được chỉ ra.
Bước 4
Với tư cách là một kế toán viên, bạn phải lập hành vi xóa sổ tài sản trên cơ sở bản kê khai đối chiếu (mẫu số OS-4). Đồng thời điền vào báo cáo kế toán, trong đó nêu rõ lý do thanh lý tài sản cố định, số khấu hao đã trích trước, số giá trị còn lại, số tiền đánh giá lại (nếu đối tượng được đánh giá lại).
Bước 5
Trong kế toán, ghi các bút toán: D01 "Tài sản cố định" tiểu mục "Thanh lý tài sản cố định" K01 "Tài sản cố định" - nguyên giá được xóa bỏ; D02 "Hao mòn tài sản cố định" K01 "Tài sản cố định" tiểu mục "Thanh lý tài sản cố định" - số khấu hao dồn tích được xóa bỏ; D94 "Thiếu hụt giá trị thiệt hại" К01 "Hệ điều hành" - giá trị còn lại của đối tượng được xóa bỏ; Д83 "Vốn bổ sung" К94 "Thiếu hụt do giá trị thiệt hại" - tổng phần đánh giá lại được xóa bỏ; Д73 "Thanh toán với nhân sự cho các hoạt động khác" К98 "Thu nhập hoãn lại" - khoản thiếu hụt được xóa cho những người có tội; Д70 "Khoản thanh toán cho nhân sự về tiền lương" К73 "Khoản thanh toán cho nhân sự cho các hoạt động khác" - số tiền thiếu hụt đã được giữ lại cho người có tội.
Bước 6
Trong trường hợp không tìm thấy người có tội thì ghi giảm số thiếu được xác định trong quá trình kiểm kê như sau: D91 Tiểu khoản "Thu nhập và chi phí khác" "Chi phí" К94 "Thiếu hụt do hư hỏng vật có giá trị" - số thiếu được xóa Trong trường hợp này, số thiếu được hạch toán kế toán thuế là một phần của chi phí không hoạt động.
