Mọi tổ chức thương mại, theo quy định tại Chương 21 Điều 171 Bộ luật Thuế Liên bang Nga, có quyền giảm tổng số thuế GTGT phải nộp ngân sách bằng các khoản khấu trừ theo quy định của pháp luật. Để làm điều này, bạn cần chấp nhận khấu trừ VAT.
Hướng dẫn
Bước 1
Các khoản giảm trừ thuế giá trị gia tăng bao gồm:
- các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ hoặc các công việc để tiêu dùng nội bộ trong tổ chức;
- các hoạt động mua hàng hóa, dịch vụ hoặc các công việc để bán lại cho các đơn vị khác.
Bước 2
Văn bản chính thức xác nhận số thuế được khấu trừ là hóa đơn có ghi rõ thuế giá trị gia tăng. Nó phải được điền theo các khoản 5-5.1 và 6 của điều 169 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nếu cơ sở để chấp nhận hóa đơn là mua sản phẩm thì phải cung cấp vận đơn. Nếu hóa đơn được phát hành để cung cấp công việc hoặc dịch vụ, thì hóa đơn đó phải kèm theo hành động cung cấp dịch vụ hoặc công việc được thực hiện.
Bước 3
Để chấp nhận khấu trừ thuế giá trị gia tăng, bạn cần phải phản ánh nó trong kế toán. Sau khi bạn nhận được một hóa đơn từ nhà cung cấp với thuế được đánh dấu trong đó, bạn cần phản ánh điều này bằng cách sử dụng các bút toán: Nợ 68 "Tính thuế và nghĩa vụ" và Có 19 "Thuế giá trị gia tăng trên giá trị mua vào".
Bước 4
Đôi khi nó xảy ra rằng số tiền được trả trước. Trong trường hợp này, thuế giá trị gia tăng phải được tính tại thời điểm nhận tạm ứng, sau đó mới được chuyển vào ngân sách. Thuế giá trị gia tăng tích lũy của việc bán hàng hóa, dịch vụ hoặc công trình từ khoản tạm ứng này có thể được khấu trừ. Căn cứ vào khoản thứ tám của Điều 171 và khoản 6 của Điều 172 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, không cần thanh toán để khấu trừ.
Bước 5
Khi thanh toán tạm ứng, kế toán trưởng phải ghi vào bút toán sau: Nợ TK 68 "Bảng tính thuế GTGT", Có TK 76 "Bảng tính thuế GTGT đối với các khoản nhận tạm ứng". Công ty cung cấp sản phẩm phải xuất hóa đơn trong vòng năm ngày dương lịch và sau khi chấp nhận thanh toán trước, phải tính thuế giá trị gia tăng.
