VAT là loại thuế gián thu đánh vào giá trị của hàng hóa, công trình và dịch vụ. Vì nó được thanh toán bởi người dùng cuối, người trung gian có quyền khấu trừ số tiền được tính ở mỗi giai đoạn. Một hệ thống netting như vậy đã được tạo ra để tránh đánh thuế hai lần.
Nó là cần thiết
- - sơ đồ tài khoản;
- - chứng từ xác nhận mục đích và thực tế mua hàng, số thuế GTGT đầu vào.
Hướng dẫn
Bước 1
Đầu tiên, xác định thuế suất, có thể là 0%, 10% và 18%. Trong trường hợp đầu tiên, nó được dành cho xuất khẩu, trong trường hợp thứ hai - đối với các sản phẩm quan trọng và đồ dùng cho trẻ em, trong trường hợp thứ ba - đối với tất cả các hàng hóa khác.
Bước 2
Chuẩn bị các tài liệu sẽ được yêu cầu để hoàn tất giao dịch. Chúng phải chỉ ra: - thực tế mua hàng và số thuế GTGT đầu vào (hóa đơn); - chuyển giá trị vật chất (hóa đơn); - thanh toán (sao kê ngân hàng) Tùy thuộc vào loại và mục đích của hàng hóa, trong Ngoài các tài liệu được liệt kê, có thể cần những tài liệu khác, ví dụ, tính toán báo cáo kế toán, nếu dự kiến thanh toán các khoản đóng góp cho Quỹ Hưu trí.
Bước 3
Phản ánh tình hình mua hàng bằng cách sử dụng đăng sau: Dt 41 CT 60. TK 41 đang hoạt động, dùng để hạch toán hàng hóa, số liệu về số lượng hàng mua được nhập trên đó. Vì các giá trị VAT sẽ được tính toán lại đã được nhập vào tổ chức, chúng được ghi nợ. Tài khoản 60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu" là tài khoản chủ động - bị động, nhưng trong trường hợp này nó được sử dụng như bị động. Do đó, số tiền đã trả cho người bán phải được ghi vào khoản vay.
Bước 4
Sử dụng thông báo Dt 19 Kt 60 để phản ánh số thuế GTGT. Tài khoản 19 "Thuế GTGT theo giá trị thu được" nhằm phản ánh số thuế hàng hoá nhận được. Nó được viết trên một dòng riêng trong hóa đơn và hóa đơn.
Bước 5
Ghi trừ các khoản chi mua hàng hóa có sử dụng chứng từ ghi sổ Dt 91/02 CT 41. Bên Nợ TK chủ động 91/2 "Chi phí khác", cần nhập số tiền chi cho việc mua hàng hóa, và trên tín dụng 41, tương ứng, giá vốn hàng hóa.
Bước 6
Tính thuế GTGT theo giao dịch Dt 91/02 Kt 68/02. Trên tài khoản chủ động-thụ động 68/2, các phép tính thuế và phí được ghi nhận.
Bước 7
Nộp thuế GTGT được khấu trừ. Trong trường hợp này, hãy sử dụng thư từ: Dt 68/02 Kt 19.
