VAT là một loại thuế gián thu được trả cho hàng hóa hoặc dịch vụ tiêu dùng. Nó được tính trên hầu hết tất cả các loại hàng hóa và "đổ lên vai" người tiêu dùng cuối cùng. Trong trường hợp này, số thuế GTGT dự kiến nộp ngân sách được xác định dưới hình thức chênh lệch giữa số thuế tính với số thuế bán ra của người nộp thuế và số thuế đã nộp. nhà cung cấp cho các vật liệu đã mua.
Hướng dẫn
Bước 1
Để được khấu trừ thuế VAT, bạn phải đáp ứng các điều kiện nhất định:
- hàng hoá phải được mua để thực hiện bất kỳ hoạt động sản xuất nào hoặc để bán lại, cũng như các hoạt động khác phải chịu thuế GTGT;
- Số thuế đã thực nộp cho cơ quan hải quan khi vận chuyển hàng hoá qua lãnh thổ hải quan;
- hàng hóa đã được đăng ký;
- hóa đơn phải được lập chính xác.
Bước 2
Đổi lại, các khoản khấu trừ thuế VAT bao gồm:
- Thuế GTGT do người nộp thuế tính trên số tiền thanh toán nhận được từ việc bàn giao công trình, hàng hóa sắp tới. Việc khấu trừ cụ thể được thực hiện kể từ thời điểm vận chuyển hàng hóa liên quan.
- Thuế GTGT đối với việc lắp đặt tài sản cố định, xây dựng cơ bản, mua lại nhà xưởng đang xây dựng, dịch vụ, hàng hoá mua vào để sản xuất các công trình xây lắp;
- số thuế GTGT được tính khi thực hiện dịch vụ xây lắp để tiêu dùng riêng;
- số thuế GTGT đã trả cho các chi phí cho các chuyến công tác và chi phí giải trí trong giới hạn;
- giá trị của thuế GTGT nhưng chi phí quảng cáo và chi phí vận hành các phương tiện của công ty;
- Đã nộp thuế VAT do vi phạm các điều khoản trong hợp đồng.
Bước 3
Để được khấu trừ thuế GTGT mua tài sản vô hình, tài sản cố định thì bạn cần làm thủ tục nghiệm thu hiện vật để hạch toán.
Bước 4
Để được khấu trừ số thuế GTGT đã khấu trừ của người nước ngoài, trước hết bạn phải nộp vào ngân sách và tuân thủ điều kiện sử dụng hàng hoá mua vào cho hoạt động sản xuất.
Bước 5
Việc khấu trừ thuế GTGT được tính từ khoản tạm ứng trên tài khoản của hàng hóa xuất khẩu sắp tới được bán ra ngoài lãnh thổ Liên bang Nga chỉ được thực hiện sau ngày bán hàng hóa này.
Bước 6
Tất cả các khoản khấu trừ thuế GTGT liên quan đến hàng hoá sử dụng vào hoạt động sản xuất và bán hàng hoá xuất khẩu này chỉ được thực hiện khi nộp chứng từ xác nhận xuất khẩu cho cơ quan thuế.
