Một khoản lỗ là một kết quả tiêu cực trong hoạt động kinh doanh của một tổ chức. Việc học hành của ông bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, cả bên ngoài và bên trong. Khoản lỗ của doanh nghiệp phải được phản ánh trên bảng cân đối kế toán vào cuối năm báo cáo.
Hướng dẫn
Bước 1
Khi lập bảng cân đối kế toán, hãy nhớ rằng các lý do để tạo ra tổn thất trong tổ chức là: sụt giảm nhu cầu và giảm giá thành sản phẩm, không có khả năng bán sản phẩm, sửa chữa thiết bị hoặc cơ sở sản xuất. trừ vào chi phí của công ty.
Bước 2
Điều đáng chú ý là trong báo cáo, khoản lỗ ngay lập tức thu hút rất nhiều sự quan tâm của cơ quan thuế, và có thể dẫn đến việc tổ chức thanh tra tại chỗ. Đại diện cơ quan thuế yêu cầu chứng minh lý do công ty thua lỗ, vì sự hiện diện của công ty làm giảm hoặc loại bỏ hoàn toàn thuế thu nhập. Theo Điều 252 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, có hai điều kiện để ghi nhận các khoản chi phí. Chúng bao gồm tính khả thi về kinh tế và bằng chứng tài liệu về chi phí. Vì vậy, bạn cần dự trữ các chứng chỉ và tài liệu cần thiết xác nhận các khoản lỗ và chi phí.
Bước 3
Cách yêu thích của kế toán để che giấu khoản lỗ của công ty là ấn định một phần chi phí vào tài khoản số 97 "Chi phí hoãn lại phải trả". Nhưng không phải tất cả các khoản lỗ đều có thể được báo cáo khi đăng tải như vậy, vì các vi phạm kế toán có thể xảy ra dẫn đến bị phạt.
Bước 4
Việc hạch toán lỗ theo chế độ kế toán tổng hợp được căn cứ vào việc xoá bỏ chi phí của tổ chức và kết quả hoạt động của tổ chức đó vào bên Nợ tài khoản "Lãi, lỗ" số 99:
- Có TK 90-9 (tính toán cho kỳ báo cáo đối với hoạt động thông thường);
- Có TK 91-9 (tính kết quả kỳ báo cáo cho các nghiệp vụ khác)
Thực hiện điều chỉnh bảng cân đối kế toán dựa trên kết quả của năm vừa qua, trong đó số dư của các tài khoản phụ có số 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 phải bằng không.
Bước 5
Đồng thời với việc kết thúc kỳ báo cáo thuế trong trường hợp tổ chức bị lỗ, cần nêu rõ thuế thu nhập có điều kiện đối với lợi nhuận, được tính bằng tích của tổng số dư các tiểu khoản 90-9 và 91-9 và thuế thu nhập. tỷ lệ (20% tính đến năm 2011). Phản ánh kết quả thu được vào tiểu khoản 99 "Thuế thu nhập doanh nghiệp có điều kiện".
Việc đăng số tiền tích lũy phải như sau:
- Nợ TK 68 “Tính thuế thu nhập doanh nghiệp” - Có TK 99 tiểu khoản “Thuế thu nhập doanh nghiệp có điều kiện”.
Số lượng tương tự nên được đăng cùng một lúc:
- Nợ TK 09 "Tài sản thuế thu nhập hoãn lại" - Có TK 68 tiểu khoản "Tính thuế thu nhập doanh nghiệp".
Bước 6
Thu nhập có điều kiện được coi là chi phí được chuyển sang tương lai, cho phép giảm cơ sở thuế trong các kỳ tiếp theo, theo Điều 283 Chương 25 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Khi tính toán kết quả hoạt động của công ty, cùng với lỗ và thuế thu nhập hiện hành, bạn có thể tính đến chi phí phát sinh trong các kỳ tính thuế trước. Để làm được điều này, phải tuân thủ hai quy tắc: các khoản lỗ được chuyển trong thời gian không quá 10 năm và chi phí được thanh toán theo thứ tự nhận được.
