Thuế giá trị gia tăng là khoản nộp ngân sách bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp theo chế độ thuế chung. Đồng thời, kế toán phải có khả năng tính đúng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra, phản ánh số thuế GTGT đã kê khai và lập tờ khai thuế. Làm sai có thể dẫn đến hình phạt hoặc thậm chí phải chịu trách nhiệm hình sự.
Hướng dẫn
Bước 1
Xuất hóa đơn cho đối tác ghi rõ số thuế GTGT được xuất trình. Trong trường hợp này, trước tiên cần phải xác định thuế suất do Điều lệ quy định. 164 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga cho hoạt động này. Sau đó nhân tỷ lệ với cơ sở tính thuế để có thuế giá trị gia tăng. Hãy nhớ rằng hóa đơn phải được chuyển cho đối tác trong vòng 5 ngày sau khi giao hàng hóa, dịch vụ hoặc công trình. Nếu không, có thể khó tính các khoản khấu trừ thuế. Ghi hóa đơn vào sổ cái bán hàng của công ty đã có thuế GTGT.
Bước 2
Phản ánh hóa đơn nhận được từ đối tác vào sổ mua hàng của công ty. Lưu ý số thuế GTGT được kê khai, được sử dụng để tính các khoản khấu trừ thuế.
Bước 3
Xác định xem công ty có các khoản nộp thừa thuế cho các kỳ báo cáo trước đây hay không. Kiểm tra số tiền này với cơ quan thuế.
Bước 4
Điền vào tờ khai thuế GTGT được nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau kỳ báo cáo. Báo cáo chỉ ra khoản thuế phải nộp ngân sách với sự phân chia theo loại giao dịch và thuế suất phù hợp với sổ sách bán hàng của công ty.
Bước 5
Tính số thuế được khấu trừ mà công ty được áp dụng trong kỳ báo cáo vừa qua theo sổ mua hàng. Xác định thuế GTGT phải nộp ngân sách bằng cách lấy chỉ tiêu thứ nhất trừ đi chỉ tiêu thứ hai. Sau đó, ghi lại số tiền trả thừa và giảm thuế theo số tiền này.
Bước 6
Chuyển thuế GTGT vào ngân sách chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo sau kỳ báo cáo cuối cùng. Nếu bạn đã sử dụng khoản thanh toán quá mức cho các khoảng thời gian trước đây, thì hãy viết một tuyên bố trong đó bạn cho biết rằng bạn muốn bù đắp. Đính kèm tài liệu vào tờ khai thuế GTGT của bạn.
Bước 7
Phản ánh việc nộp thuế GTGT vào ngân sách bằng cách mở khoản vay trên tài khoản 68 "Các khoản thuế phải nộp" và bên nợ tài khoản 19 "Thuế giá trị gia tăng trên giá trị thu được".
