VAT là một loại thuế gián thu. Chính cái tên của nó đã trả lời cho câu hỏi "VAT là gì" - đó là thuế giá trị gia tăng. Nó được giới thiệu đến Nga vào năm 1991. Bây giờ thuế này không phải là bắt buộc đối với tất cả mọi người, ví dụ, các doanh nhân cá nhân, có doanh thu dưới 2 triệu rúp mỗi năm, có thể được miễn nộp thuế. Từ năm 2004, thuế suất thuế GTGT là 18%, tức là tổ chức phải nộp ngân sách 18% số lượng sản phẩm bán ra.
Hướng dẫn
Bước 1
Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, đối tượng đánh thuế là việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Để hạch toán các nghiệp vụ này, kế toán sử dụng các tài khoản 90 "Bán hàng" và 91 "Thu nhập và chi phí khác".
Bước 2
Ghi vào chính sách kế toán của tổ chức thời điểm chuyển giao quyền sở hữu sản phẩm đã vận chuyển cho người mua, đây có thể là cả thời điểm vận chuyển hàng hóa (cung cấp dịch vụ), nghĩa là sau khi ký các chứng từ kèm theo, hoặc nhận tiền vào tài khoản của nhà cung cấp.
Bước 3
Nếu bạn chọn trường hợp thứ nhất, tức là thời điểm xác định căn cứ tính thuế giá trị gia tăng phụ thuộc vào thời điểm xuất hàng thì trên sổ sách kế toán ghi: D90 “Doanh thu bán hàng” hoặc 91 “Chi phí và thu nhập khác” K68 Tài khoản phụ "Tính thuế và phí" "VAT".
Bước 4
Trong trường hợp thứ hai, tức là khi chuyển quyền sở hữu sau khi các khoản tiền được ghi có, ghi số thuế GTGT: D90 "Doanh thu bán hàng" hoặc 91 "Chi phí và thu nhập khác" K76 "Thanh toán với khách nợ và chủ nợ khác nhau".
Bước 5
Sau khi tiền từ người mua được ghi có vào tài khoản của bạn, hãy ghi vào mục: D76 "Thanh toán với các con nợ và chủ nợ khác nhau" K68 "Thanh toán thuế và phí" tiểu khoản "VAT".
Bước 6
Nếu bạn đã thực hiện công việc sửa chữa và xây dựng trên các đối tượng nhằm mục đích sử dụng của riêng bạn, hãy phản ánh điều này bằng cách đăng: D19 "Thuế giá trị gia tăng trên giá trị thu được" K68 "Bảng tính thuế và phí" tiểu khoản "VAT".
Bước 7
Nếu bạn đã nhận được một khoản thanh toán trước cho người mua, thì số thuế GTGT sẽ được phản ánh như sau: D50 Thu ngân 51 Tài khoản thanh toán K62 Thanh toán với người mua và khách hàng tài khoản phụ Các khoản tạm ứng đã nhận; D76 Thanh toán với các khách nợ và chủ nợ khác nhau K68 Thanh toán thuế và phí "tài khoản phụ" VAT”.
