Đối với các tổ chức và doanh nhân cá nhân, Luật Liên bang cung cấp cơ hội lựa chọn hệ thống thuế: chung hoặc đơn giản hóa (STS). Người thứ hai đặt trước một thủ tục đặc biệt để nộp thuế và lưu giữ hồ sơ.
Các loại hệ thống thuế đơn giản hóa
Doanh nghiệp được quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa phải đáp ứng các điều kiện sau:
- có thu nhập hàng năm không quá 60 triệu rúp;
- số lượng nhân viên không được vượt quá 100 người;
- số lượng tài sản cố định phải dưới 100 triệu rúp;
- tổ chức không nên có chi nhánh;
- cổ phần của những người tham gia bên thứ ba (cổ đông) không được vượt quá 25%.
Ưu điểm của hệ thống thuế đơn giản hóa
Các tổ chức và doanh nhân cá nhân được hưởng lợi từ việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa, vì đồng thời họ có cơ hội không phải trả các loại thuế do hệ thống thuế chung cung cấp - họ sẽ được thay thế bằng một loại thuế từ hệ thống thuế đơn giản:
- thuế thu nhập;
- về tài sản;
- để có giá trị gia tăng.
Để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, bạn phải nộp hồ sơ cho cơ quan thanh tra thuế đồng thời với việc đăng ký doanh nghiệp hoặc vào cuối năm dương lịch. Trong trường hợp thứ hai, chế độ USN sẽ bắt đầu hoạt động từ đầu năm sau. Có một số thời hạn nhất định cho thủ tục này, cần được làm rõ trước với Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang.
Tỷ lệ STS và tài liệu bắt buộc
Đối với "đơn giản hóa", có thể chọn đối tượng đánh thuế, đối tượng này phải được chỉ ra trong đơn. Nếu đối tượng đánh thuế là “thu nhập” thì thuế suất sẽ là 6%. Trong trường hợp này, chỉ cần giữ sổ đăng ký thu nhập: bạn cần có sổ quỹ và sổ đăng ký các giao dịch kinh doanh sắp đến. Không nhất thiết phải giữ các báo cáo tài chính đầy đủ, bảng cân đối kế toán không cần thiết. Tất nhiên, điều này không có nghĩa là công ty không cần kế toán. Điều này chỉ có nghĩa là các cơ quan tài chính sẽ không kiểm tra nơi pháp nhân chi tiêu lợi nhuận của mình. Hệ thống thuế đơn giản hóa không miễn trừ việc nộp báo cáo vãng lai cho Quỹ hưu trí, Quỹ bảo hiểm xã hội, cơ quan thống kê, việc nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương của người lao động và báo cáo hàng năm.
Khi tổ chức, cá nhân kinh doanh lựa chọn đối tượng đánh thuế là “thu nhập trừ chi phí” thì thuế suất sẽ là 15%. Trong trường hợp này, hồ sơ kế toán được duy trì chặt chẽ; chỉ được phép giảm lợi nhuận chịu thuế đối với những chi phí được pháp luật thuế quy định. Trong các cuộc thanh tra, kiểm tra thuế, thanh tra luôn kiểm tra kỹ lưỡng tính đúng đắn của việc thực hiện các chứng từ chi tiền mặt và tính hợp lệ của việc giảm trừ căn cứ tính thuế, do đó, đặc biệt coi trọng việc tuân thủ kỷ luật tiền mặt: chứng từ tiền mặt vào ra, hợp đồng, hóa đơn thanh toán, tài liệu về dàn xếp với các đối tác phải có thứ tự hoàn hảo … Để đảm bảo công tác kế toán chính thức, một tổ chức theo hệ thống thuế đơn giản hóa phải có một nhân viên kế toán, vì tình hình hoạt động và lợi nhuận của công ty, việc nộp báo cáo kịp thời và không có vấn đề với cơ quan tài chính phần lớn phụ thuộc vào điều này.
