Nếu người nộp thuế áp dụng hệ thống thuế đơn giản và muốn nộp thuế GTGT thì cần chuyển sang chế độ thuế chung. Hơn nữa, thủ tục này có thể được thực hiện cả dưới hình thức bắt buộc và tự nguyện. Trong mọi trường hợp, bạn phải thực hiện thủ tục chuyển đổi đã thiết lập.
Hướng dẫn
Bước 1
Đọc các quy định tại Điều 346.13 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, quy định về thủ tục và điều kiện chấm dứt áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Các doanh nghiệp có thu nhập trong kỳ báo cáo vượt quá 20 triệu rúp, buộc phải chuyển sang chế độ thuế chung.
Bước 2
Lập một thông báo theo mẫu số 26.2-4, theo lệnh của Bộ Thuế và Thuế Liên bang Nga số VG-3-22 / 495 ngày 19 tháng 9 năm 2002, trong đó cho biết mong muốn của bạn chuyển từ từ hệ thống thuế đơn giản hóa sang chế độ thuế chung. Hồ sơ này nộp cho cơ quan thuế trước ngày 15/1. Thực tế là việc chuyển đổi sang một chế độ khác trên cơ sở tự nguyện chỉ có thể được thực hiện từ đầu năm báo cáo mới. Quy tắc này được quy định tại khoản 6 điều 346.13 Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Bước 3
Thông báo cho cơ quan thuế nơi đăng ký về việc công ty mất quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Để thực hiện việc này, hãy điền vào thông báo trong biểu mẫu 26.2-5. Đồng thời, việc chuyển đổi sang hệ thống thuế được chấp nhận chung sẽ được thực hiện từ đầu quý tới sau khi vượt quá các yêu cầu đối với hệ thống thuế đơn giản hóa.
Bước 4
Hình thành cơ sở tính thuế cho giai đoạn chuyển tiếp. Trong trường hợp này, cần chọn phương pháp tính thuế thu nhập: tiền mặt hoặc dồn tích. Trong trường hợp đầu tiên, kế toán sẽ không thay đổi, và trong trường hợp thứ hai, cần phải được hướng dẫn bởi khoản 2 Điều 346.25 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Theo khoản 1 Điều 271 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, trong trường hợp này, cần phải tính vào thu nhập tiền bán hàng theo ngày vận chuyển sản phẩm. Không bao gồm trong việc tính toán các khoản tạm ứng chưa được công bố cơ sở thuế nhận được trước khi chuyển đổi từ hệ thống thuế đơn giản hóa. Hình thành các khoản chi theo quy định tại khoản 2 Điều 346,17 Bộ luật thuế, được tính khi chuyển khoản.
Bước 5
Tính giá trị còn lại của tài sản phải khấu hao. Thủ tục này là bắt buộc, vì các doanh nghiệp sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa không tính khấu hao tài sản cố định. Việc tính toán được thực hiện theo các quy tắc quy định tại khoản 3 Điều 346.16 Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
