Nếu một công ty bị lỗ trong kỳ tính thuế hiện hành do hoạt động chính hoặc không phải hoạt động chính, thì công ty có quyền tính vào số lỗ khi tính thuế thu nhập. Hơn nữa, điều này không thể được thực hiện ngay lập tức.
Nó là cần thiết
tờ khai thuế thu nhập
Hướng dẫn
Bước 1
Người nộp thuế có quyền giảm cơ sở tính thuế thu nhập đối với số tiền bị lỗ. Khoản lỗ có thể khấu trừ cơ sở tính thuế của kỳ tính thuế hiện tại hoặc bất kỳ kỳ tính thuế nào trong 10 năm tiếp theo. Điều này được gọi là "chuyển tiếp". Trong tờ khai thuế thu nhập, số lỗ đó được phản ánh trong Phụ lục 4 của tờ 02. Dòng 010-130 cho biết phần còn lại của khoản lỗ chưa chuyển vào đầu kỳ tính thuế, riêng trước ngày 2002-01-01 và sau ngày này.. Sau ngày 01.01.2002, số tiền được hiển thị với bảng phân tích theo năm.
Bước 2
Số lỗ của kỳ tính thuế hiện tại hoặc phần lỗ muốn “xóa sổ” hiện nay, không chuyển sang tương lai thì ghi vào dòng 150 của Phụ lục 4 tờ 02, dòng 160 -180 - số còn lại của khoản lỗ chưa chuyển tiếp cuối kỳ tính thuế, cũng được phân tích trước ngày 2002-01-01 và sau đó.
Bước 3
Số lỗ của kỳ tính thuế hiện hành được trình bày chi tiết trên các tờ khai trước, cụ thể là phụ lục 2 và 3 đến tờ 02. Như vậy, số lỗ do nhượng bán TSCĐ được phản ánh trong Phụ lục 3. tài sản được hạch toán riêng (khấu hao riêng, thửa đất riêng) … Cần phân biệt giữa tổng số lỗ do bán hàng (phản ánh tại Phụ lục 3 đến tờ 02) và số lỗ của kỳ báo cáo (thuế) hiện hành (phản ánh tại Phụ lục 2 đến biểu 02). Ví dụ: một khoản lỗ do bán một tài sản có thể khấu hao được ghi giảm giá trị thành các phần bằng nhau trong thời gian hữu dụng còn lại và để tính toán số tiền tổn thất được quy cho kỳ báo cáo hiện tại, bạn cần chia tổng số tiền của số lỗ bằng số tháng còn lại cho đến hết thời gian sử dụng và nhân với số tháng trong kỳ báo cáo.
Bước 4
Khoản lỗ tính theo kết quả hoạt động chính của doanh nghiệp (theo hệ thống “thu nhập trừ chi phí”) cũng như lỗ cuối cùng ảnh hưởng đến cơ sở tính thuế được phản ánh trên tờ 02 “Tính thuế thu nhập doanh nghiệp”. Dòng nào trong số các trang tính cần được tóm tắt cho điều này được chỉ ra trong chính tờ khai.
