Để thực hiện các hoạt động kinh tế, người đứng đầu công ty sử dụng ngân quỹ cho nhiều khoản chi phí khác nhau, ví dụ như đi công tác hoặc mua đồ dùng văn phòng. Hơn nữa, anh ta có thể lấy tiền mặt từ máy tính tiền không chỉ cho mình, các quỹ cũng được giao trách nhiệm cho các nhân viên khác.
Hướng dẫn
Bước 1
Các quỹ chỉ được phát hành từ quầy thu ngân của tổ chức. Do đó, nếu bạn có tiền mặt trong tài khoản séc của mình, trước tiên bạn phải rút tiền mặt bằng sổ séc. Một số ngân hàng yêu cầu bạn cho biết mục đích của số tiền trong séc, ví dụ: mua nhiên liệu và chất bôi trơn, chi phí kinh doanh. Phản ánh nghiệp vụ này trong kế toán như sau: D50 "Thu ngân" K51 "Tài khoản vãng lai" - các khoản tiền đã được rút từ tài khoản vãng lai. Đồng thời lập biên lai tiền mặt cho số tiền đã rút.
Bước 2
Phát hành các khoản tiền có trách nhiệm giải trình cho nhân viên. Theo quy định, người quản lý phải ra lệnh phân bổ một số lượng nhất định, văn bản hành chính này cũng chỉ ra mục đích, ví dụ như việc mua nhiên liệu. Cấp tiền, nộp một tờ trình kèm theo hóa đơn tiền mặt, trong đó ghi rõ người chịu trách nhiệm và dữ liệu hộ chiếu của anh ta. Kế toán phản ánh thông tin này như sau: D71 “Quyết toán với người có trách nhiệm” K 50 “Thu ngân” - xuất chi tiền mặt. Hơn nữa, trong bối cảnh của 71 tài khoản, hãy chọn nhân viên mà tiền mặt đã được phát hành.
Bước 3
Sau ba ngày, người có trách nhiệm phải hạch toán số tiền đã nhận, nếu đi công tác thì sau đó phải nộp báo cáo. Đối với số tiền đã chi tiêu, nhân viên phải có các tài liệu hỗ trợ (séc, hóa đơn), sau đó sẽ lập báo cáo tạm ứng. Ghi lại những số tiền này trong hồ sơ kế toán của bạn. Trên tài khoản 71, mở tài khoản liên quan đến chi phí. Ví dụ, một nhân viên đã mua nhiên liệu bằng quỹ có trách nhiệm giải trình. Nội dung đăng sẽ như sau: D10 Tiểu khoản "Vật liệu" "Nhiên liệu" K71 "Thanh toán với người có trách nhiệm" - nhiên liệu được mua bằng nguồn vốn có trách nhiệm.
Bước 4
Trong trường hợp các khoản của tài khoản không được hoàn trả đúng hạn, ghi vào sổ kế toán: D94 "Thiếu hụt và tổn thất do hư hỏng vật có giá trị" K71 "Thanh toán với người có trách nhiệm".
Bước 5
Sau đó, trích số tiền vào lương của nhân viên, ghi chú: D70 "Các khoản phải trả cho nhân sự" K94 "Các khoản thiếu hụt và tổn thất do hư hỏng các vật có giá trị."
