Nếu hóa đơn thanh toán do nhà cung cấp xuất trình không ghi rõ thuế GTGT thì trước hết cần tìm hiểu xem tổ chức cung ứng có phải là người nộp thuế hay chỉ là sơ suất khi điền vào chứng từ này.
Hướng dẫn
Bước 1
Gọi cho kế toán của tổ chức cung cấp và làm rõ thông tin về thuế GTGT. Nếu đây chỉ là sai sót của kế toán, hãy tự tính số thuế GTGT và đánh dấu khi lập ủy nhiệm chi ở dòng "Mục đích thanh toán". Yêu cầu từ nhà cung cấp một hóa đơn đã điền chính xác cho số tiền thanh toán trước, vì hóa đơn không phải là chứng từ kế toán chính bắt buộc để được khấu trừ VAT.
Bước 2
Trường hợp tổ chức cung ứng hoạt động không có thuế GTGT thì tại dòng "Mục đích thanh toán" của lệnh thanh toán đang lập cho tài khoản này, ghi "chưa có thuế GTGT". Hãy nhớ rằng các tổ chức không phải là người nộp thuế GTGT không xuất hóa đơn cho khách hàng theo quy định tại Điều 168 Bộ luật thuế của Liên bang Nga và sẽ không thể được khấu trừ thuế khi làm việc với một đối tác như vậy. Tuy nhiên, một số “giản lược” thực hiện bán hàng theo chứng từ có thuế GTGT được phân bổ, không phải là người nộp thuế. Nếu cơ quan thanh tra thuế tiến hành kiểm tra đối chiếu và xác định được sự thật này, thì số tiền khấu trừ nhận được theo các tài liệu này sẽ phải nộp lại ngân sách.
Bước 3
Để tránh điều này, hãy bao gồm một điều kiện bổ sung trong hợp đồng đã ký với tất cả các nhà cung cấp. Trong đó nêu rõ nhà cung cấp có nghĩa vụ nộp lại số thuế giá trị gia tăng mà tổ chức đã nộp trong giá hàng hóa, công trình, dịch vụ nếu tại thời điểm xuất hàng và lập hóa đơn không phải là đối tượng nộp thuế GTGT.
Bước 4
Gọi khoản nộp này là tiền phạt để không ảnh hưởng đến quan hệ thuế. Đặt số tiền phạt cố định bằng với số thuế VAT theo thỏa thuận này.
Bước 5
Trong hợp đồng cũng nêu rõ trong hợp đồng rằng nếu nhà cung cấp không phải là người nộp thuế GTGT thì phải thông báo về việc này và quy định nghĩa vụ của mình là không thể hiện thuế GTGT trong giá hàng hóa trong trường hợp này. Do đó, sẽ bị phạt tiền theo quy định tại Điều 330 Bộ luật Dân sự nếu không thực hiện đúng điều khoản này của hợp đồng.
Bước 6
Ghi rõ trong hợp đồng giá vốn chưa bao gồm thuế GTGT. Thêm một điều khoản nêu rõ rằng nếu nhà cung cấp là người nộp thuế VAT, giá trị của mặt hàng sẽ được tăng lên theo số tiền đó. Vì vậy, nếu cơ quan thuế xác lập thực tế nhận được khấu trừ thuế GTGT và buộc họ phải nộp lại tiền cho ngân sách, họ có thể bị yêu cầu trên cơ sở các điều khoản này của hợp đồng từ một nhà cung cấp đã che giấu tình trạng “đơn giản hóa.
