Tính thanh khoản được hiểu là khả năng một số loại giá trị tài sản chuyển thành dạng tiền tệ mà không làm mất giá trị ghi sổ của chúng. Khả năng thanh toán đảm bảo trang trải kịp thời các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản lưu động. Tính thanh khoản hiện tại có thể được xác định bằng cách so sánh các khoản tiền và tài sản có tính thanh khoản nhanh nhất với các khoản nợ cấp thiết nhất và các khoản nợ ngắn hạn.
Nó là cần thiết
Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp được phân tích (mẫu số 1)
Hướng dẫn
Bước 1
Tìm tỷ số thanh khoản hiện hành - Ktl, được tính bằng tỷ số của tất cả tài sản lưu động và nợ ngắn hạn theo công thức: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, trong đó D - tiền mặt tại quỹ và trong tài khoản ngân hàng;
Ngân hàng Trung ương - chứng khoán (đầu tư tài chính ngắn hạn);
DZ - các khoản phải thu;
MZ - hàng tồn kho;
KO - nợ ngắn hạn (vay, đi vay và phải trả) Hoặc theo công thức: Ktl = TA / KO, trong đó TA là tài sản lưu động (phần thứ 2 của bảng cân đối kế toán).
Bước 2
Dựa trên kết quả tính toán, thiết lập giá trị tiêu chuẩn của chỉ số này, giá trị này ít nhất phải bằng 2.
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp, không chỉ chịu sự hoàn trả của các khoản phải thu mà còn trong quá trình bán, nếu cần, vốn lưu động hữu hình.
Bước 3
Nếu cơ cấu số dư dựa trên kết quả tính toán đạt yêu cầu thì trong trường hợp này, tính hệ số mất khả năng thanh toán của ba tháng tiếp theo theo công thức: Ktl cuối năm + 3/12 * (Ktl cuối năm - Ktl đầu năm) / 2, trong đó Ktl là hệ số thanh khoản hiện hành;
3 - quý (3 tháng);
12 - năm (12 tháng).
Giá trị tiêu chuẩn ít nhất phải là 1.
