Tất cả các doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt đều phải lưu giữ hồ sơ chứng từ tiền mặt và các giao dịch tiền tệ. Quy trình và quy tắc lưu giữ hồ sơ tiền mặt được nêu trong quy định của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga số 340 ngày 1993-09-22.
Nó là cần thiết
- - sổ tiền mặt;
- - mô tả công việc của nhân viên thu ngân.
Hướng dẫn
Bước 1
Để lưu trữ tiền mặt, chứng từ và thực hiện các giao dịch tiền tệ, tổ chức, doanh nghiệp phải có phòng được trang bị đặc biệt. Một thỏa thuận trách nhiệm được ký kết với thủ quỹ để thực hiện các giao dịch tiền mặt. Một nhân viên phải tự làm quen với bản mô tả công việc trước khi bắt đầu làm việc.
Bước 2
Đối với kế toán chứng từ tiền mặt đến và tiền đi, hình thức kế toán chính thống nhất được sử dụng: KO-1 “Phiếu thu tiền mặt”; KO-2 "Lệnh chi tiền mặt"; KO-3 “Sổ đăng ký chứng từ tiền mặt đến và đi”; KO-4 "Sổ tiền mặt"; KO-5 "Sổ kế toán quỹ do thủ quỹ nhận và phát hành."
Bước 3
Theo yêu cầu của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, tất cả các khoản tài chính của doanh nghiệp phải được lưu trữ trong các tổ chức ngân hàng. Tại quầy thu ngân, tiền mặt chỉ có thể được chi tiêu cho các mục đích được quy định trong lệnh thanh toán của ngân hàng trong hạn mức. Hạn mức về số dư tiền mặt được lập hàng năm do người đứng đầu công ty và tổ chức ngân hàng thoả thuận. Số tiền vượt quá hạn mức có thể được giữ tại quầy thu ngân không quá 3 ngày.
Bước 4
Giữ quầy thu ngân cũng là một phần công việc của nhân viên thu ngân. Tất cả các dòng tiền của tổ chức được nhập vào đó. Theo yêu cầu của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, sổ quỹ phải được đánh số, đóng gáy, đóng dấu sáp và có xác nhận chữ ký của người đứng đầu và kế toán trưởng trước khi sử dụng.
Bước 5
Tất cả các bút toán trên sổ quỹ được lập thành 2 liên, sử dụng giấy liên kế. Liên thứ hai xé giấy, đây là báo cáo của thủ quỹ, là tài liệu kế toán chính cho tiểu khoản 50 (tiền mặt).
Bước 6
Khi ghi sổ quỹ tiền mặt, không được phép tẩy xóa, tẩy xóa, sửa chữa. Khi sửa bài sai được phép gạch bỏ một dòng, trong đó ghi đúng số liệu và dòng chữ "Đã sửa", trong xác nhận phải có chữ ký của (các) người có trách nhiệm và ghi ngày tháng. sự điều chỉnh.
Bước 7
Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tiền mặt ngay khi thực hiện giao dịch tiền mặt. Cuối ngày làm việc phải tính tổng kết quả hoạt động trong ngày, rút số dư và nộp báo cáo thủ quỹ cho phòng kế toán có chữ ký của kế toán.
