Mỗi tổ chức có quyền giảm tổng số thuế giá trị gia tăng bằng các khoản khấu trừ theo quy định của pháp luật (cơ sở của Chương 21, Điều 171 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Để làm điều này, bạn cần phải khấu trừ VAT.
Hướng dẫn
Bước 1
Các khoản giảm trừ thuế GTGT là:
- Mua hàng hóa (dịch vụ, công trình) để sử dụng nội bộ;
- Mua hàng hóa (dịch vụ, công trình) để bán lại.
Bước 2
Chứng từ xác nhận việc khấu trừ thuế là hóa đơn có thuế GTGT được phân bổ, được điền theo quy định tại các đoạn 5, 5.1 và 6 của Điều này. 169 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nếu hóa đơn được chấp nhận trên cơ sở mua hàng hóa thì phải kèm theo vận đơn. Nếu hóa đơn được xuất cho việc cung cấp dịch vụ hoặc công trình, thì hóa đơn đó phải kèm theo hành động của công việc đã thực hiện (dịch vụ).
Bước 3
Để khấu trừ thuế GTGT, bạn phải phản ánh vào kế toán. Sau khi nhận được hóa đơn từ nhà cung cấp với số thuế GTGT được phân bổ, bạn phải phản ánh điều này với các bút toán sau: D68 "Bảng tính thuế và nghĩa vụ", K19 "Thuế giá trị gia tăng đối với vật có giá trị mua vào".
Bước 4
Nó xảy ra rằng số tiền được trả trước. Trong trường hợp này, thuế GTGT phải được tính tại thời điểm nhận tiền tạm ứng, sau đó mới được chuyển vào ngân sách. Khi bán hàng hoá (dịch vụ, công trình) được khấu trừ thuế giá trị gia tăng cộng dồn từ khoản tạm ứng này. Theo đoạn 8 của Nghệ thuật. 171 và đoạn 6 của Điều khoản. 172 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, không cần thanh toán để khấu trừ.
Bước 5
Khi kết chuyển một khoản tạm ứng, kế toán phải ghi các bút toán sau: D68 “Bảng tính thuế GTGT”, Có TK 76 “Bảng tính thuế GTGT của các khoản nhận tạm ứng”. Nhà cung cấp phải xuất hóa đơn và tính thuế VAT trong vòng 5 ngày theo lịch sau khi chấp nhận tạm ứng.
