Doanh nghiệp có thể bị lỗ dựa trên kết quả của năm tài chính. Một kế toán viên nên nhớ rằng một sai sót trong báo cáo sẽ thu hút sự chú ý của các cán bộ thuế đến các hoạt động của công ty.
Hướng dẫn
Bước 1
Không có một đạo luật nào quy định người nộp thuế phải biện minh cho khoản lỗ, nhưng để đáp ứng sự quan tâm của cơ quan thuế, cần phải xây dựng các giải trình rõ ràng về sự cố xảy ra và đưa ra các lý do cụ thể để lập luận.
Khi áp dụng hệ thống thuế chung và PBU 18/02 vào cuối năm, hãy sử dụng các lý do sau đây làm lý do thua lỗ:
1. Gặp khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm nên doanh thu giảm nhanh hơn giảm chi phí.
2. Do nhu cầu giảm, họ buộc phải hạ giá sản phẩm, thậm chí có khi thấp hơn giá vốn.
3. Cơ sở sản xuất đã được sửa chữa, và chi phí của nó ngay lập tức được tính vào chi phí.
Bước 2
Vào cuối kỳ báo cáo, lập số dư trên tài khoản phụ 90-9 và ghi giảm vào tài khoản 99 “Lãi lỗ”, tài khoản phụ “Lãi (lỗ) trước thuế”.
Khi nhận được lỗ, lập các bản ghi sau: Nợ 99 tài khoản phụ "Lãi (lỗ) trước thuế" Có 90-9 - khoản lỗ được phản ánh theo loại hoạt động trong kỳ báo cáo và Nợ 99 tài khoản phụ "Lãi (lỗ) trước thuế “Có 91-9 - - khoản lỗ được phản ánh trên các giao dịch khác trong kỳ báo cáo.
Bước 3
Khi PBU 18/02 được áp dụng đồng thời với thời điểm kết thúc kỳ báo cáo, thu nhập tiềm tàng phải được phản ánh trong kế toán. Nó phát sinh khi doanh nghiệp nhận được một khoản lỗ. Để tính chỉ tiêu này, nhân tổng số dư trên tài khoản phụ 90-9 và tài khoản phụ 91-9 với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (20%).
Phản ánh số thu nhập tiềm tàng với các bút toán: Nợ 68 "Tính thuế thu nhập" Có 99 "Thu nhập có điều kiện tính thuế thu nhập" - số thu nhập tiềm ẩn trong kỳ báo cáo được tính và Nợ 09 Có 68 - tài sản thuế thu nhập hoãn lại phải trả có một sự mất mát được phản ánh.
