Trước khi lập báo cáo tài chính năm, rất nhiều công việc chuẩn bị được thực hiện. Cuối kỳ báo cáo, tất cả các tài khoản nghiệp vụ được khóa sổ, kiểm tra tính đúng đắn của các bút toán trên tài khoản tổng hợp và phân tích, kiểm kê tài sản và công nợ, đồng thời khóa sổ nhật ký và sổ cái.
Hướng dẫn
Bước 1
Sổ cái được mở hàng năm. Mỗi dòng của sổ tương ứng với một tháng cụ thể, mỗi tài khoản có mức chênh lệch riêng. Các khoản luân chuyển Có được chuyển vào sổ cái hàng tháng, được chia nhỏ theo các tài khoản để ghi nợ. Ngoài ra, nó còn ghi lại tổng doanh số ghi nợ. Sau khi tất cả các số tiền đã được nhập, họ kiểm tra xem các doanh thu ghi nợ và tín dụng có giống nhau không. Nếu sự bình đẳng bị vi phạm, bạn nên tìm lỗi trong việc chuyển dữ liệu từ các tạp chí đặt hàng hoặc các bản ghi trong đó.
Bước 2
Sau khi kiểm tra dữ liệu, số dư nợ và số dư có được hiển thị cho tất cả các tài khoản. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng các tài khoản đang hoạt động có số dư ghi nợ. Nó được tính bằng tổng của số dư nợ đầu kỳ và doanh số ghi nợ, sau đó doanh thu tín dụng được trừ vào đó. Tài khoản thụ động có số dư tín dụng. Kết quả như sau: Số dư đầu tháng cộng doanh số cho vay trừ doanh số ghi nợ.
Bước 3
Ngoài sự bình đẳng về doanh thu, khi điền vào sổ cái, các tài khoản phải được thực hiện bình đẳng, tức là tổng số dư của tất cả các tài khoản ghi nợ phải bằng tổng số dư có của các tài khoản. Nếu sự bình đẳng này được tuân thủ, các số dư tín dụng và ghi nợ hiện có sẽ được chuyển sang bảng cân đối kế toán.
Bước 4
Thông tin từ sổ nhật ký đặt hàng được chuyển sang sổ cái bắt đầu từ doanh thu tín dụng, tức là đầu tiên, tổng doanh thu ghi có của đơn đặt hàng ghi nhật ký vào cột “Doanh thu ghi có”. Các khoản này được ghi riêng và khi có các khoản ghi nợ riêng của các tài khoản tương ứng với bên Có của tài khoản được ghi trong sổ nhật ký lệnh, chúng được khấu trừ dần. Thủ tục điền này giúp bạn có thể theo dõi tính đúng đắn của các bút toán trên các tài khoản trên sổ cái, vì số tiền được phản ánh trong ghi có của một tài khoản nhất thiết phải bằng số tiền ghi nợ của các tài khoản tương ứng.
