Kế toán của một doanh nghiệp thương mại chỉ có quyền xoá sổ các khoản phải trả khi hết thời hạn. Trong tất cả các trường hợp khác, bạn có thể loại bỏ nó theo thỏa thuận với các đối tác hoặc sau khi tổ chức chủ nợ thanh lý.
Hướng dẫn
Bước 1
Tiến hành kiểm kê tài sản và nợ phải trả tài chính, trong đó phải kiểm tra sự hiện diện, tình trạng và giá trị được đánh giá của chúng. Liên hệ với người đứng đầu tổ chức để anh ta ra lệnh phê duyệt thành phần của ủy ban kiểm kê.
Bước 2
Thiết lập bằng cách kiểm tra danh tính của các khu định cư: - với các tổ chức tín dụng; - với các cơ quan chính phủ; - với các cơ quan tài chính và thuế; - với các quỹ ngoài ngân sách; - với các bộ phận cơ cấu của tổ chức của bạn.
Bước 3
Xác định tính đúng đắn và hợp lệ của số tiền trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp đối với hành vi trộm cắp và thiếu hụt. Xác định các biện pháp để thu khoản nợ này. Để làm điều này, bạn có thể ra tòa hoặc giải quyết vụ việc với nhân viên trong tổ chức của bạn theo cách khác.
Bước 4
Trên cơ sở các hành vi do kế toán trưởng cung cấp, ngày tháng của các khoản phải trả. Liệt kê tên của các tài khoản đã được xác minh trong bản kiểm kê các quyết toán (mẫu số INV-17). Cho biết số tiền của các khoản phải trả theo thỏa thuận và không thỏa thuận đã được xác định, bao gồm cả khoản đã hết thời hiệu. Đính kèm chứng chỉ cho hành động, trong đó bạn liệt kê tên và địa chỉ của các chủ nợ, số nợ, thời gian và điều kiện xảy ra, được ghi lại. Chứng chỉ này chỉ được lập cho các tài khoản kế toán tổng hợp.
Bước 5
Khi kết thúc kiểm kê, hãy tính tổng số tiền theo dòng, trang và tổng thể cho hành động. Nó phải được lập thành bản sao và có xác nhận của chữ ký của chủ tịch và các thành viên của ủy ban. Chuyển một trong các liên cho phòng kế toán để kiểm tra tổng số hàng tồn kho. Phần thứ hai vẫn thuộc quyền xử lý của hoa hồng.
Bước 6
Xóa sổ các khoản nợ phải trả theo lệnh của người đứng đầu tổ chức của bạn với việc phân bổ các khoản phải trả (bao gồm cả số thuế GTGT đầu vào) vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo. Bạn sẽ chỉ có thể làm điều này nếu thời hạn giới hạn đối với họ đã hết hoặc tổ chức chủ nợ đã được thanh lý và bạn có bản trích lục tương ứng từ Sổ đăng ký pháp nhân hợp nhất của Nhà nước. Phản ánh các nghiệp vụ sau: - Nợ 60, 66, 67, 71, 76 - Có 91-1 (thu hoạt động kinh doanh); - Nợ 91-1 - Có 91-9 (lãi kỳ báo cáo); - Nợ 91- 9 - Có 99 (phản ánh kết quả hoạt động tài chính); - Nợ 99 - Có 68 (cộng dồn về thuế thu nhập doanh nghiệp).
