Như bạn đã biết, các khoản tạm ứng đã nhận phải chịu thuế giá trị gia tăng, và sau khi bán số thuế GTGT đã trả từ khoản trả trước được chấp nhận khấu trừ. Tuy nhiên, trong một số trường hợp nhất định, hoàn toàn có thể không phải nộp thuế GTGT từ khoản tạm ứng là hoàn toàn hợp pháp.
Hướng dẫn
Bước 1
Sắp xếp việc nhận một khoản tạm ứng và xuất hàng trong cùng một kỳ tính thuế. Chấp nhận số thuế GTGT được cộng dồn từ khoản thanh toán trước để khấu trừ.
Bước 2
Đưa số tiền nhận trước vào căn cứ tính thuế GTGT, sau đó tính và nộp thuế giá trị gia tăng vào ngân sách trên tổng số tiền bán hàng theo giao dịch này (điều 54 khoản 1 điều 162 Bộ luật thuế của Nga Liên kết). Trên tờ khai cho biết số thuế GTGT được tính tạm ứng và được chấp nhận khấu trừ cùng kỳ.
Bước 3
Nếu tổ chức có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa, lập và gửi cho cơ quan thanh tra đơn thư đề nghị khấu trừ số thuế đã nhận đối với khoản nộp thừa (Điều 78 Bộ luật thuế Liên bang Nga).
Bước 4
Kiểm tra tình hình tính toán với ngân sách về thuế GTGT của các kỳ vừa qua, cụ thể là so sánh số thuế đã khấu trừ và số thuế cộng dồn. Nếu số tiền được khấu trừ vượt quá số tiền cước phí, thì thuế GTGT của các khoản tạm ứng được tính cho phần chênh lệch này. (Điều 176 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Bước 5
Thống nhất với công ty mua về việc giải quyết khoản tạm ứng thông qua việc phát hành hóa đơn. Điền vào hóa đơn trao đổi số tiền thanh toán trước cho mặt hàng. Chuyển cho người mua trên cơ sở chứng chỉ chuyển nhượng và chấp nhận chứng khoán. Khi lập chứng từ này, hãy ghi vào đó ngày mua lại hóa đơn, nhất thiết phải muộn hơn ngày vận chuyển hàng hóa.
Bước 6
Nhận tiền từ người mua để thanh toán cho bảo mật này. Trong trường hợp này, số tiền nhận được không được coi là tiền ứng trước cho hàng hóa nên không phải nộp thuế GTGT. Đăng vận chuyển hàng hóa. Sau đó, công ty mua phải xuất trình kỳ phiếu để đáo hạn.
Bước 7
Lập thỏa thuận về việc bù trừ các khoản phải đòi lẫn nhau, trong đó tổ chức bán thanh toán hối phiếu đòi nợ phải trả cho tổ chức mua và tổ chức mua thanh toán khoản nợ của mình cho tổ chức bán đối với hàng hóa đã nhận với số tiền chênh lệch giữa giá vốn của hàng hóa này và việc thanh toán bằng tiền mặt (tức là số tiền của hóa đơn).
