Việc phân tích dòng tiền đối với doanh nghiệp nhằm mục đích hình thành một chỉ số đánh giá mức độ tốt của doanh nghiệp. Giá trị kinh tế này là một hàm toán học của sự thay đổi lượng tiền mặt theo thời gian. Liên quan đến khái niệm này, các từ "dòng vào" và "dòng ra" được sử dụng, đặc trưng cho thu nhập và chi tiêu của quỹ, tương ứng.
Hướng dẫn
Bước 1
Dòng tiền là một thuật ngữ kinh tế có nghĩa là một dòng tiền không đổi. Đây là sự phân phối dòng tiền vào và ra trong quá trình hoạt động của công ty theo thời gian thực của sự xuất hiện của chúng.
Bước 2
Dòng tiền có thể được biểu diễn dưới dạng một hàm toán học, biểu đồ của nó là một hiển thị trực quan về các hoạt động của công ty. Như vậy, dòng tiền thể hiện tiềm lực tài chính của doanh nghiệp, hiệu quả (khả năng sinh lời) của công việc. Sự cần thiết phải trình bày các báo cáo về sự luân chuyển của tiền đã xuất hiện trong hệ thống chuẩn mực quốc tế tương đối gần đây, tuy nhiên đây là chỉ tiêu đặc trưng nhất cho sự biến động của tiền trong doanh nghiệp.
Bước 3
Ba loại dòng tiền được phân tích: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh chính, đầu tư và hoạt động tài chính của công ty. Dữ liệu từ bảng cân đối kế toán và dữ liệu lãi lỗ được sử dụng để lập các báo cáo liên quan.
Bước 4
Trên thực tế, dòng tiền chính là sự sửa đổi của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bởi vì nó ghi lại thu nhập và chi phí chính xác tại thời điểm chúng thực sự xảy ra. Việc sửa đổi báo cáo được gọi là chuyển đổi, bao gồm hai cách tiếp cận: trực tiếp và gián tiếp.
Bước 5
Cách tiếp cận trực tiếp ngụ ý sự chuyển đổi của từng khoản mục của báo cáo và phản ánh đầy đủ nhất dòng tiền. Phương pháp gián tiếp dựa trên số lợi nhuận ròng được tính trên cơ sở dồn tích. Sau đó, nó được điều chỉnh để trở lại thu nhập ròng trên cơ sở tiền mặt bằng cách cộng các chi phí (ví dụ, khấu hao) và trừ đi thu nhập ngoài luồng.
Bước 6
Phân tích dòng tiền của hoạt động chính (hoạt động) của công ty được hiểu là dòng tiền nhằm thực hiện các hoạt động kinh doanh (mua nguyên vật liệu, thiết bị, bán thành phẩm, trả lương cho người lao động, lãi vay). cho vay, thuế). Dòng chảy này là điểm khởi đầu để xác định sự ổn định tài chính của doanh nghiệp.
Bước 7
Hoạt động đầu tư của công ty nhằm đầu tư vào tài sản cố định, chứng khoán, cho vay,… Phân tích dòng tiền đầu tư giúp sử dụng hiệu quả nhất nguồn vốn tạm thời của công ty.
Hoạt động tài chính của công ty bao gồm việc cung cấp hai loại hoạt động khác, đó là cho vay, thu nhập từ việc bán cổ phần của chính công ty. Chi phí trong trường hợp này thể hiện việc trả cổ tức và hoàn trả các khoản vay.
