Khả năng thanh khoản là khả năng doanh nghiệp chuyển tài sản của mình thành tiền mặt một cách kịp thời. Nói cách khác, đó là tỷ lệ tài sản của doanh nghiệp được bán theo giá thị trường hoặc khả năng biến thành tiền.
Hướng dẫn
Bước 1
Có tính thanh khoản cao (tiền mặt và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn), có thể thu hồi nhanh (các khoản phải thu khẩn cấp), khả năng thu hồi chậm (các khoản phải thu trên 12 tháng và các tài sản luân chuyển khác), cũng như các tài sản khó bán (dài hạn).. Danh mục của họ được xác định tùy thuộc vào mức độ nhanh chóng và dễ dàng bạn có thể nhận được toàn bộ giá trị của họ cho tài sản.
Bước 2
Khi xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp, một số hệ số được sử dụng cho phép chúng ta kết luận doanh nghiệp có thể bán một phần tài sản để trả nợ ngắn hạn nhanh như thế nào.
Bước 3
Hệ số thanh khoản hiện hành được tính bằng tỷ số giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn. Trong trường hợp này, tài sản lưu động được hiểu là số lượng tài sản lưu động trừ đi các khoản phải thu dài hạn, tức là các khoản thanh toán dự kiến không sớm hơn trong 12 tháng. Tỷ số này cho phép chúng ta kết luận liệu công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn thông qua việc bán tài sản lưu động hay không. Giá trị tiêu chuẩn của hệ số thanh khoản hiện hành là 2 trở lên.
Bước 4
Tỷ số thanh khoản nhanh (khẩn cấp) được định nghĩa là tỷ số giữa tài sản có tính thanh khoản cao so với các khoản nợ ngắn hạn của công ty. Trong trường hợp này, tài sản có tính thanh khoản cao được hiểu là tiền mặt trong kho quỹ của doanh nghiệp và tài khoản ngân hàng, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, cũng như các khoản phải thu khẩn cấp. Giá trị chuẩn tắc của hệ số này không nhỏ hơn 1. Nó cho thấy công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn nhanh như thế nào trong trường hợp có thể gặp khó khăn trong việc bán thành phẩm.
Bước 5
Tỷ lệ thanh khoản tuyệt đối bằng tỷ số tiền mặt và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn trên tổng nợ ngắn hạn của công ty. Tiêu chuẩn cho tỷ lệ này là 0, 2. Nó chỉ ra mức độ nhanh chóng mà công ty có thể giải quyết các nghĩa vụ hiện tại của mình mà không cần đến việc bán sản phẩm và thu các khoản phải thu.
Bước 6
Dựa vào các tỷ số này, người ta có thể rút ra kết luận về khả năng thanh khoản của doanh nghiệp. Nếu chúng thấp hơn đáng kể so với giá trị tiêu chuẩn, thì điều này cho thấy rằng công ty không thể thanh toán các nghĩa vụ hiện tại của mình một cách kịp thời, có nghĩa là có rủi ro tài chính lớn đối với người cho vay. Giá trị của các hệ số vượt quá tiêu chuẩn có thể cho thấy sự phân bổ vốn của doanh nghiệp chưa hợp lý.
