Trên cơ sở của đoạn 18 của Nghệ thuật. 250 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, các khoản phải trả được xóa sổ sau khi hết thời hạn cho mục đích đánh thuế lợi nhuận được ghi nhận là thu nhập chưa thực hiện của doanh nghiệp. Đã thiết lập một cách hợp pháp một thủ tục nhất định để xóa nợ kết quả đối với một số loại thuế nhất định.
Hướng dẫn
Bước 1
Kiểm tra khoản 21, khoản 1 của Điều khoản. 251 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, quy định rằng khi xác định cơ sở tính thuế để tính thuế lợi tức, người ta không nên tính đến số tài khoản của công ty phải trả để thanh toán phí, thuế, tiền phạt và tiền phạt cho nhà nước. ngân sách.
Bước 2
Xóa các khoản thuế liên bang và các khoản truy thu không thể thu hồi được vì lý do kinh tế, luật pháp hoặc xã hội và được coi là vô vọng, theo Nghị định số 100 của Chính phủ Liên bang Nga ngày 12 tháng 2 năm 2001. Các khoản phí và thuế chưa thanh toán trong khu vực và địa phương được coi là vô vọng và được các cơ quan hành pháp của Liên bang Nga và chính quyền địa phương xóa sổ.
Bước 3
Phản ánh các khoản phải trả đã xóa sổ là thu nhập chưa thực hiện, theo quy định tại đoạn 18 Điều 18. 250 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Thực hiện thủ tục này vào ngày cuối cùng của kỳ báo cáo đã hết thời hiệu. Số thuế tính trên đối tượng được xoá sổ các khoản phải trả là các khoản chi phí chưa thực hiện. Về vấn đề này, khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ sử dụng chi phí sản xuất, không bao gồm thuế GTGT hình thành nợ.
Bước 4
Thực hiện khấu trừ các khoản thuế GTGT chưa nộp khi mua sản phẩm được hạch toán theo số phải nộp. Trước khi hết thời hiệu, không có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong kế hoạch các khoản phải trả, vì khoản xóa bỏ này sẽ không được ghi nhận là thanh toán.
Bước 5
Trong trường hợp không phải trả nợ thì bạn với tư cách là người nộp thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế đầu tiên sau khi hết thời hiệu. Thủ tục khấu trừ thuế GTGT đối với các khoản phải trả này được quy định tại khoản 9 Điều 2 Luật Liên bang số 119-FZ ngày 22 tháng 7 năm 2005.
