Cần xóa sổ các khoản phải trả một cách kịp thời. Nếu không, một tổ chức ngân sách có thể bị phạt vì thông tin không chính xác trong báo cáo tài chính.
Hướng dẫn
Bước 1
Tìm hiểu xem tổ chức của bạn có bất kỳ khoản phải trả nào không. Kiểm kê tài sản, quyết toán và nghĩa vụ tài chính. Liên hệ với người giám sát của bạn để phê duyệt thành phần của hoa hồng. Kiểm tra: - tính đúng đắn của các quyết toán với các tổ chức tín dụng, cơ quan tài chính và thuế; - tính đúng đắn của các quyết toán với nguồn vốn ngoài ngân sách; - tính đúng đắn của các quyết toán với các bộ phận của tổ chức và các tổ chức nhà nước khác; - độ tin cậy và hợp lệ của số tiền mất cắp và thiếu hụt truy thu trên bảng cân đối kế toán.
Bước 2
Tìm hiểu xem bạn có lý do gì để xóa các khoản phải trả hay không. Chúng có thể là: - thỏa thuận của các bên; - thay thế nó bằng các nghĩa vụ khác; - bù trừ cho một yêu cầu đồng nhất phản đối; - các trường hợp không phụ thuộc vào ý chí của các bên (ban hành văn bản mới của cơ quan nhà nước hoặc thanh lý của một pháp nhân-chủ nợ); - hết thời hạn.
Bước 3
Lập hành động xóa sổ dựa trên dữ liệu thu được sau khi đối chiếu tất cả các phép tính (mẫu INV-17). Cho biết trong tài liệu này tổng số tiền nợ. Việc thực hiện phải được thống nhất với kế toán trưởng và giám đốc cơ sở.
Bước 4
Xóa nợ trên cơ sở một lệnh khác của người quản lý. Phản ánh nghiệp vụ này vào tài khoản 401 01 173 ("Thu nhập bất thường từ giao dịch bằng tài sản"). Lập báo cáo kế toán (mẫu 0504833). Phản ánh các bút toán sau: Nợ 302 XX 830 - Có 401 01 173, trong đó XX là tài khoản phụ của tài khoản tổng hợp. Ví dụ: nếu tổ chức của bạn có các khoản phải trả cho các dịch vụ thông tin liên lạc và có lý do để xóa nó, thì Định khoản kế toán như sau: Nợ 302 04 830 - Có 401 01 173, trong đó 04 là tài khoản phụ thanh toán dịch vụ thông tin liên lạc.
Bước 5
Đối với các khoản chưa được xác nhận do đã hết thời hạn, thì ghi Nợ tài khoản 20 ngoại bảng (“Nợ chủ nợ không đòi được”). Thực hiện hạch toán phân tích với việc nhập mã phân loại ngân sách cho tài khoản 20 trên thẻ (mẫu 0504051).
