Trong quá trình hoạt động kinh doanh, kế toán và người đứng đầu có thể gặp phải trường hợp xóa sổ hàng hóa bị lỗi, hết hạn sử dụng. Những khuyết tật này có thể được phát hiện cả trong quá trình kiểm kê và ngẫu nhiên. Theo PBU 10/99, trong kế toán, các khoản chi phí này được gọi là chi phí khác.
Hướng dẫn
Bước 1
Để xóa một mặt hàng, bạn phải lập kế hoạch hoa hồng hàng tồn kho. Để làm điều này, hãy phê duyệt thành phần của ủy ban kiểm kê, chọn một chủ tịch. Để làm điều này, hãy lập một đơn đặt hàng. Trong cùng một văn bản hành chính, ghi rõ đối tượng và ngày, tháng, năm của cuộc thanh tra, cũng như lý do tiến hành.
Bước 2
Sau khi xác định hàng hóa bị lỗi hoặc hư hỏng, hãy điền vào một bản kê khai có mẫu thống nhất số INV-26. Nếu hàng hóa được xử lý, lập giấy chứng nhận tiêu hủy (mẫu số TORG-16). Tài liệu này phải được ký bởi người đứng đầu tổ chức, cũng như các thành viên của ủy ban. Nếu hàng hóa được xử lý sau trận chiến, hãy lập Xác nhận tất cả các hoạt động với đơn đặt hàng.
Bước 3
Theo quy định tại Điều 146 Bộ luật thuế, khi xóa sổ hàng hóa bị lỗi phải khôi phục số thuế GTGT đã nộp ngân sách trước đó. Để làm điều này, hãy chuẩn bị một tờ khai thuế cập nhật. Lưu ý rằng giá mua của các mặt hàng này sẽ không được khấu trừ cơ sở tính thuế khi tính thuế thu nhập. Hàng hóa bị lỗi cũng không thể được quy vào tổn thất tự nhiên. Và từ đó chúng ta có thể kết luận rằng cuộc hôn nhân được xóa sổ bằng kinh phí của chính công ty. Đừng quên hiển thị thuế GTGT đã thu hồi trên sổ cái bán hàng.
Bước 4
Ghi giảm các khoản trong kế toán. Thực hiện với các tin đăng sau: D94 K41 - phát hiện hàng hóa quá hạn (có khuyết tật); D94 K19 - khấu trừ thuế GTGT đối với giá trị mua hàng hóa quá hạn (có khuyết tật); D19 K68 - Đã khôi phục thuế GTGT nộp ngân sách; D91 "Khác chi phí "subaccount K94 - đã xóa sổ hàng hóa đã hết hạn sử dụng (bị lỗi).
Bước 5
Nếu bạn không muốn thu hồi thuế VAT đã nộp trước đó, hãy chuẩn bị cho việc thanh tra thuế sẽ xung đột với bạn. Hàng hoá phải được xoá sổ theo giá bán đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.
