Có thể tính toán các hậu quả về thuế của một doanh nghiệp và lựa chọn một hệ thống thuế phù hợp ngay từ khi mới thành lập doanh nghiệp. Nghiên cứu Bộ luật thuế và các yêu cầu của khu vực và xác định sự kết hợp tốt nhất của các chế độ thuế.
Hướng dẫn
Bước 1
Một doanh nhân cá nhân, tùy thuộc vào loại hoạt động, sử dụng một hoặc nhiều hệ thống thuế hiện có. Để có sự lựa chọn chính xác về việc áp dụng phương pháp nộp thuế và báo cáo, hãy làm theo các quy tắc được đưa ra trong phần thứ hai của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Bước 2
Trong trường hợp lựa chọn một hệ thống thuế chung, một doanh nhân cá nhân phải trả tất cả các loại thuế liên quan đến hoạt động của mình. Bắt buộc nộp thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế xã hội thống nhất (UST) và thuế tài sản của cá nhân.
Bước 3
Khi cơ sở tính thuế xuất hiện, doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp các loại thuế khác theo hệ thống thuế chung:
- thuế vận tải (nếu có phương tiện đi lại);
- thuế đất (với một thửa đất sở hữu);
- đóng góp cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc;
- Bảo hiểm xã hội bắt buộc tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
Bước 4
Hệ thống thuế đơn giản (STS) là một chế độ thuế đặc biệt. Các đặc điểm của nó được nêu trong khoản 2 Điều 18 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Quyết định áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa do một cá nhân doanh nghiệp tự nguyện đưa ra. Khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, có nghĩa vụ nộp một loại thuế duy nhất. Theo hệ thống thuế đơn giản hóa, doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT (trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu), thuế thu nhập cá nhân, thuế tài sản, thuế xã hội thống nhất. Các loại thuế này không chỉ đánh vào thu nhập và tài sản của doanh nhân có liên quan đến các hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa.
Bước 5
Thuế thống nhất đối với thu nhập được tính (UTII) là một chế độ thuế đặc biệt khác. Việc sử dụng UTII được thiết lập theo Chương 26.3 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga và là bắt buộc. Trong trường hợp áp dụng UTII, thuế không được đánh trên thực tế, mà đánh vào thu nhập được xác lập (xác lập).
Bước 6
Như trong trường hợp sử dụng hệ thống thuế đơn giản, với UTII, doanh nghiệp không phải nộp thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân, thuế xã hội thống nhất và thuế tài sản. Bất động sản trong lĩnh vực hoạt động theo UTII và thu nhập nhận được đồng thời được miễn các loại thuế đã liệt kê. UTII không miễn cho một doanh nhân nộp thuế đất đai và vận tải, thuế nhà nước, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế VAT đối với hàng nhập khẩu.
Bước 7
Thuế Nông nghiệp Thống nhất (USNH) áp dụng cho các nhà sản xuất nông nghiệp. Hệ thống này được thiết lập theo Chương 26.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và được áp dụng trên cơ sở quyết định tự nguyện của doanh nhân.
