Mọi người thực hiện hoạt động kinh doanh có nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ về thu nhập của mình. Ngoài ra, nghĩa vụ của anh ta bao gồm việc tính toán và nộp thuế, số tiền này phụ thuộc vào chế độ thuế đã kê khai. Để lựa chọn hệ thống tối ưu, bạn cần hiểu cách thức hoạt động của doanh nghiệp. Khi quyết định hệ thống báo cáo, bạn nên tính đến các yếu tố như số thu nhập ước tính, thiết bị tiêu chuẩn, loại hoạt động.
Chế độ thuế chung
Hệ thống thuế sử dụng nhiều lao động nhất và rộng rãi hơn là hệ thống thuế chung. Khi đăng ký một doanh nhân cá nhân, OSNO sẽ đi theo mặc định, có nghĩa là, nếu doanh nhân tương lai không áp dụng một chế độ khác, anh ta sẽ tự động được đưa vào chế độ đó.
Chế độ này phù hợp để thực hiện hoàn toàn bất kỳ hoạt động nào. Không có hạn chế về số lượng thu nhập, số lượng nhân viên, mặt bằng bán lẻ. Nhưng việc lưu giữ hồ sơ trên OSNO khá khó khăn. Doanh nhân đã chọn hệ thống thuế chung sẽ tính và nộp những loại thuế nào?
- VAT (lên đến 20%). Để tính thuế này, bạn sẽ phải giữ một sổ sách bán hàng và mua hàng. Tất cả các hóa đơn đã nhận và đã phát hành đều được phản ánh ở đây, VAT được đánh dấu. Kế toán phải tính và kết chuyển thuế hàng tháng. Hàng quý, căn cứ vào kết quả của kỳ, một bản kê khai được nộp cho thanh tra. Thuế này được tính như thế nào? Giả sử một doanh nhân cá nhân Kolosov đã bán hàng hóa trị giá 150.000 rúp vào tháng 5, ngoài số tiền này, anh ta đã nhận 30.000 rúp thuế VAT từ đối tác. Trong cùng tháng, anh ta mua nguyên vật liệu với số tiền là 55.000 rúp, trả cho nhà cung cấp thuế GTGT 11.000 rúp. Anh ta phải chuyển vào ngân sách 30.000-11.000 = 19.000 rúp.
- Thuế thu nhập cá nhân (13%). Doanh nhân khi nộp thuế thu nhập cá nhân cho mình thì trước hết phải xác định cơ sở để tính nộp. Để làm được điều này, anh ta phải trừ chi phí phát sinh cho các hoạt động điều hành từ thu nhập và nhân số kết quả với 13%. Các khoản thanh toán trước được chuyển hàng quý và báo cáo về số tiền - mỗi năm một lần.
- Thuế tài sản (không quá 2%). Các doanh nhân cá nhân gần đây đã có nghĩa vụ tính thuế này. Vật là giá trị của tài sản mà doanh nhân sử dụng để kinh doanh. Tài sản cá nhân mà anh ta không sử dụng trong công việc của mình không được tính vào căn cứ tính thuế.
Hệ thống thuế đơn giản hóa
STS là một hệ thống phổ biến giữa các chủ doanh nghiệp. Nó khá dễ dàng để lưu giữ hồ sơ trên đó, nhưng nó không phải là thích hợp cho tất cả mọi người. Nếu một doanh nhân có thu nhập hàng năm hơn 150 triệu rúp hoặc bảng nhân sự của anh ta có hơn 100 nhân viên, thì chế độ thuế này không có sẵn cho anh ta. Doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa không được làm việc với hàng hóa tiêu thụ đặc biệt, tham gia bảo hiểm hoặc cung cấp dịch vụ ngân hàng; nó không được phép có một chi nhánh.
Có hai cách tính thuế theo hệ thống thuế đơn giản.
1. Thu nhập STS (6%). Trong trường hợp này, chỉ thu nhập nhận được từ các hoạt động được sử dụng để xác định cơ sở tính thuế. Bạn cần lưu ý tuyệt đối mọi khoản thu vào tài khoản, cho thủ quỹ. Có thể giảm cơ sở thuế theo số phí bảo hiểm. Kế toán của doanh nghiệp phải giữ một sổ sách thu nhập, điều này là cần thiết để người kiểm tra có thể yêu cầu bất cứ lúc nào và tự làm quen với các tài liệu xác nhận việc tuân thủ giới hạn thu nhập.
Hãy xem một ví dụ. Doanh nhân Kovalev nhận được thu nhập 52.600 rúp trong quý. Đối với bản thân, anh ta đã chuyển tiền bảo hiểm với số tiền là 12.200 rúp. Thuế sẽ được tính như sau: (52600-12200) * 6% = 2424 rúp.
2. STS Thu nhập trừ chi phí (15%). Trong trường hợp này, chủ sở hữu công ty sẽ phải tính đến cả thu nhập và chi phí của mình cho các hoạt động. Để xác định cơ sở tính toán các khoản đóng góp, cần phải trừ chi phí khỏi thu nhập và nhân giá trị thu được với 15%. Nếu các khoản chi nhiều hơn thu nhập, bạn vẫn sẽ phải chuyển 1% thu nhập của mình vào ngân sách vào cuối năm.
Thí dụ. Doanh nhân Kolosov cho quý từ các hoạt động của mình 80.600 rúp. Số tiền chi tiêu trong 3 tháng lên tới 45.300 rúp. STS được tính như sau: (80600-45300) * 15% = 5295 rúp.
Định kỳ hàng quý, doanh nhân cần chuyển thuế sang hệ thống thuế đơn giản hóa và cuối năm nộp tờ khai. Ngoài ra, người kiểm tra có thể yêu cầu một cuốn sách D&R đã được khâu lại và đánh số. Bạn không cần phải may nó hàng tháng; điều này có thể được thực hiện bằng cách kết thúc năm.
Một loại thuế duy nhất đối với thu nhập được tính
UTII không thể được áp dụng trong thực tế bởi tất cả các doanh nhân. Danh sách OKVED thuộc chế độ thuế đặc biệt này được liệt kê trong điều 346,26 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Bản chất của hệ thống này là các khoản đóng góp cho ngân sách được tính dựa trên thu nhập ước tính, chứ không dựa trên thực tế. Có nghĩa là, một doanh nhân có thể kiếm được nhiều hơn thu nhập đã xác lập, nhưng anh ta sẽ phải trả thuế ở một mức cố định.
UTII không thể sử dụng các doanh nhân cá nhân với hơn 100 nhân viên. Các giới hạn về thông số vật lý cũng được đặt ra. Nếu một doanh nhân kinh doanh bán lẻ hoặc thực hiện các hoạt động trong lĩnh vực ăn uống, phòng có diện tích dưới 150 mét vuông là phù hợp với UTII. mét. Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận tải, hạn chế về đơn vị vận tải (không quá 20 đầu xe).
Người nộp thuế không có nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ trên hệ thống này. Để tính toán các khoản thanh toán, bạn cần chọn một chỉ số vật lý. Đó có thể là: khu vực bán hàng, số lượng nhân viên hoặc phương tiện, số lượng điểm bán lẻ hoặc lô đất.
Để tính toán số tiền đóng góp vào ngân sách, bạn cần biết các hệ số K1 và K2, cũng như các giá trị vật lý. Hệ số đầu tiên do Bộ Phát triển Kinh tế xác định, hệ số thứ hai - do chính quyền địa phương.
Để tính toán khoản thanh toán, hãy sử dụng công thức: khả năng sinh lời cơ bản * K1 * K2 * chỉ tiêu vật lý * 7, 5-15%.
Báo cáo UTII được nộp ba tháng một lần. Các khoản thanh toán được nộp vào ngân sách cũng 3 tháng một lần.
Giả sử doanh nhân Kolosov tham gia vào việc vận chuyển người trên lãnh thổ của Moscow. Hệ số đầu tiên là 1, 915, hệ số thứ hai - 1. Số lượng ô tô được lấy làm chỉ tiêu vật lý. Kolosov có tổng cộng 3 taxi tuyến cố định. Lợi nhuận cơ bản là 6.000 rúp. Thuế sẽ được tính: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rúp.
Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế
Các doanh nhân cá nhân không bận tâm đến việc báo cáo về bằng sáng chế, họ không tính thuế. Số tiền phải trả cho một bằng sáng chế được xác định bởi cơ quan thuế. Theo chế độ này, cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ phải tính đến thu nhập. Bằng cách nộp đơn xin cấp bằng sáng chế, cá nhân doanh nhân đảm bảo rằng anh ta sẽ trả tiền cho bằng sáng chế (việc này được thực hiện trong hai lần thanh toán). Thanh tra thuế, ngoài việc cho biết giá trị của bằng sáng chế, sẽ cho biết ngày thanh toán. Doanh nhân sẽ phải trả số tiền được chỉ định.
Chủ sở hữu của công ty có thể trả tiền cho một bằng sáng chế trong khoảng thời gian từ một tháng đến một năm. Danh sách các hoạt động có thể nhận được trên PSN được chỉ ra trong điều 346.43 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Có một số hạn chế đối với chế độ thuế này. Một doanh nhân trên PSN không được có nhiều hơn 15 nhân viên trong biên chế; thu nhập hàng năm của anh ta không được vượt quá 60 triệu rúp.
Với PSN, số lượng bằng sáng chế được tính dựa trên tỷ lệ 6%. Thu nhập tiềm năng được lấy làm cơ sở tính toán (ở mỗi huyện là khác nhau). Các doanh nhân cá nhân trên PSN không trả thuế, vốn có trong OSNO.
Thuế nông nghiệp thống nhất
Doanh nhân nông nghiệp có thể chọn Thuế Nông nghiệp Thống nhất. Ưu điểm của hệ thống này là họ không phải trả một số loại thuế. Thuế suất trong trường hợp này là 6%. Cơ sở tính thuế được tính trên cơ sở thu nhập và chi phí.
Giả sử Kolosov đã bán ngũ cốc với giá 123.000 rúp. Trong cùng khoảng thời gian đó, anh ta đã tiêu khoảng 58.000 rúp. Thuế sẽ được tính: (123000-58000) * 6% = 3900 rúp. Một phép tính tương tự nên được thực hiện sáu tháng một lần.
Để không bị nhầm lẫn trong việc lựa chọn chế độ thuế, tốt nhất bạn nên tham khảo ý kiến của các kế toán viên chuyên nghiệp hoặc thanh tra thuế.
