Kế toán của các công ty hoạt động trên hệ thống thuế chính hiếm khi đưa ra tiền lệ cho việc mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ các công ty hoạt động trên hệ thống thuế đơn giản. Điều này là do sự phức tạp xung quanh VAT.
Hướng dẫn
Bước 1
Vấn đề chính là một doanh nhân trong hệ thống thuế đơn giản hóa không có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng vào ngân sách; không ai loại bỏ nghĩa vụ này khỏi các công ty trên OSNO. Và bất kể hàng hóa mua vào có VAT hay không thì cơ quan thuế vẫn yêu cầu nộp tiền. Nó dường như là một ngõ cụt, nhưng có một lối thoát trong trường hợp này.
Bước 2
Doanh nghiệp trên hệ thống "đơn giản hóa" phải ký kết một thỏa thuận với người mua, thỏa thuận này phải bao gồm các điểm sau: 1. Giá thành của sản phẩm (dịch vụ) được bán theo hợp đồng này là 22.580 rúp.2. Giá vốn hàng bán được giảm thuế GTGT. Hóa đơn theo thỏa thuận này không phải do Nhà thầu xuất, hàng hóa (dịch vụ) không phải chịu thuế GTGT theo quy định tại khoản 2 Điều 2. 346.11 Chương 26.2, cũng như Khoản 3 của Điều này. 169 của chương 21 Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Bước 3
Trong trường hợp này, công ty trên hệ thống thuế đơn giản hóa không có nghĩa vụ nộp thuế GTGT vào ngân sách do không xuất hóa đơn và công ty trên OSNO nộp thuế giá trị gia tăng theo cách thông thường. Điều kiện tiên quyết để bán hàng không có thuế GTGT như vậy là giá thành của các sản phẩm hoặc dịch vụ đã vận chuyển được cung cấp bằng số thuế mà người mua sẽ phải trả cho dịch vụ thuế. Nếu không, anh ta sẽ bị lỗ.
Bước 4
Nếu người mua yêu cầu xuất hóa đơn, bạn có thể viết ra, nhưng trong trường hợp này, chứng từ này được người mua ghi vào Sổ mua hàng. Do đó, người bán trên hệ thống thuế đơn giản sẽ phải nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung, đã được nêu trong tài liệu.
Bước 5
Trường hợp người bán mất tiền: không có hóa đơn thì phải giảm tiền bán hàng bằng số thuế để không mất khách, đăng ký thì mất luôn số thuế GTGT nộp ngân sách.. Và đồng thời, người “giản lược” sẽ không thể đưa các khoản chi này vào cấu thành chi phí khi tính căn cứ nộp thuế đơn.
