Tài sản trong bảng cân đối kế toán được thể hiện bằng tài sản hiện tại và tài sản dài hạn. Tài sản lưu động - vốn được cung cấp để sử dụng trong ngắn hạn. Những tài sản này được gọi là tài sản lưu động, bởi vì đang lưu thông liên tục, đồng thời thay đổi hình dạng của chúng. Chỉ tiêu chính đặc trưng cho vốn lưu động là hệ số cung cấp hoạt động hiện tại bằng vốn lưu động của chính nó. Nó cho thấy phần nào của tài sản lưu động được tài trợ từ các quỹ riêng của tổ chức.
Nó là cần thiết
Bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp được phân tích (mẫu số 1)
Hướng dẫn
Bước 1
Tính mức độ sẵn có của vốn lưu động tự có (SOS) bằng cách chia số vốn chủ sở hữu (phần 3 của bảng cân đối kế toán "Nguồn vốn và dự trữ") và giá trị của tài sản dài hạn (phần 1 của bảng cân đối kế toán):
SOS = SK / VA.
Bước 2
Tính hệ số dự phòng các hoạt động vãng lai bằng tài sản luân chuyển riêng (Cob.sos.) Theo công thức:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
Giá trị tiêu chuẩn của hệ số SOS ít nhất phải bằng 0, 1. Chỉ tiêu này tăng so với kỳ trước cho thấy sự phát triển hơn nữa của doanh nghiệp.
Bước 3
Tính hệ số dự phòng hàng tồn kho bằng vốn lưu động tự có (Kob.mz) theo công thức:
Cob.mz = SOS / MZ.
Hệ số này cho thấy mức độ bao phủ hàng tồn kho bằng các nguồn của chính chúng và giá trị khuyến nghị của nó ít nhất là 0,5.
Bước 4
Tính hệ số linh hoạt vốn tự có (Km.sk) bằng công thức:
Km.sk = SOS / SK.
Tỷ số này cho biết lượng vốn chủ sở hữu được sử dụng cho các hoạt động hiện tại, tức là đầu tư vào vốn lưu động. Giá trị cao của chỉ tiêu này phản ánh điều kiện tài chính của doanh nghiệp. Các tiêu chí được khuyến nghị là 0, 5-0, 6. Hệ số khả năng điều động cũng có thể có giá trị âm nếu toàn bộ vốn chủ sở hữu được đầu tư vào tài sản cố định.
Bước 5
Tính hệ số khả năng điều động của vốn lưu động (Km.sos). Tỷ lệ này đặc trưng cho phần tài sản luân chuyển của chính mình, nó ở dạng các quỹ có tính thanh khoản tuyệt đối.
Km.sos. = DS / SOS.
Sự tăng trưởng của chỉ số này được xem là một xu hướng tích cực. Giá trị của chỉ số này được tổ chức đặt ra một cách độc lập và phụ thuộc vào nhu cầu sử dụng tiền mặt miễn phí hàng ngày của anh ta cao đến mức nào.
