Các doanh nhân và tổ chức sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa được miễn thuế VAT. Vì vậy, trước khi chuyển sang hệ thống “đơn giản hóa”, cần khôi phục lại số thuế GTGT được chấp nhận khấu trừ. Như một quy luật, điều này gây ra những khó khăn nghiêm trọng.
Hướng dẫn
Bước 1
Trước hết, hãy xem tỷ lệ bạn sẽ thu hồi được VAT là bao nhiêu. Nó phải được khôi phục với cùng tỷ lệ mà nó đã được khấu trừ. Nếu bạn mua một tài sản cố định trước năm 2004, khi tỷ lệ này là 20%, thì bạn phải sử dụng cùng mức 20%. Và điều này là mặc dù thực tế là hiện nay tỷ lệ như vậy không tồn tại. Tuy nhiên, không có quy định rõ trong luật Thuế về vấn đề này.
Bước 2
Quyết định tỷ lệ tính thuế GTGT TSCĐ và TSCĐ vô hình. Xin lưu ý rằng bạn sẽ không phải thu hồi toàn bộ số thuế giá trị gia tăng đã khấu trừ mà chỉ phải thu lại một phần tỷ lệ với giá trị còn lại.
Bước 3
Tiếp theo, quyết định thuế GTGT của hàng hóa, nguyên vật liệu còn lại. Nhân chi phí của chúng với thuế suất VAT. Nộp số tiền đã nhận vào ngân sách.
Bước 4
Nhập VAT đã khôi phục vào sổ bán hàng, nhưng không chạm vào sổ mua hàng. Hơn nữa, bạn phải nhập VAT này trên cơ sở hóa đơn đã được chấp nhận khấu trừ thuế này. Điều này được chứng minh qua công văn số 03-04-09 / 22 của Bộ Tài chính ngày 2006-11-16.
Bước 5
Xem xét số thuế GTGT được thu hồi và nộp như các chi phí khác để tính thuế thu nhập. Hơn nữa, đây là các chi phí của kỳ tính thuế trước thời kỳ bạn chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Nếu là cá nhân kinh doanh thì giảm căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân lại cho kỳ trước.
Bước 6
Đừng quên kế toán và kế toán thuế. Khai thuế VAT, như đã đề cập ở trên, vào các chi phí khác.
Tất nhiên, việc thu hồi thuế GTGT sẽ mất rất nhiều thời gian và công sức của bạn. Nhưng thủ tục này được quy định trong luật thuế, và không may là không thể tránh được.
Chúc may mắn trong công việc kinh doanh của bạn!
