VAT là loại thuế mà mọi doanh nhân và tổ chức bán bất kỳ hàng hóa và dịch vụ nào phải nộp. Thông thường, các chủ chuỗi bán lẻ mua hàng từ nhà cung cấp mà không có phụ thu VAT. Và trong tương lai, theo quy định của pháp luật, họ sẽ phải nộp khoản thuế bán hàng này. Nói cách khác, việc bán một sản phẩm có VAT, được mua mà không có biên độ này là không có lãi, nhưng hoàn toàn có thể xảy ra.
Nó là cần thiết
Máy tính, phiếu thu, hóa đơn mua hàng chưa có thuế GTGT
Hướng dẫn
Bước 1
Xác định giá vốn gốc của hàng hóa Như vậy hàng hóa được mua từ nhà cung cấp không có phụ thu thuế GTGT. Tìm trong các tài liệu liên quan để biết chi phí của nó là bao nhiêu. Giả sử chi phí mua hàng của công ty là 100 rúp.
Bước 2
Tính thuế GTGT của mặt hàng Mặt hàng phải chịu thuế GTGT với thuế suất 18% giá trị ban đầu của mặt hàng. Chế độ thuế đơn giản hóa miễn cho người nộp thuế phải nộp thuế GTGT đối với hàng hóa bán ra, do đó, người nộp thuế không có quyền áp dụng ấn định thuế giá trị gia tăng. Và nếu công ty hoạt động theo thuế GTGT thì ban quản lý có nghĩa vụ phải nộp đủ số thuế GTGT, trong ví dụ trên, thuế GTGT sẽ bằng:
(120 * 18%) / 100% = 21,6 rúp Như vậy, thuế GTGT được tính trên hàng hoá bằng 21,6 rúp.
Điều này có nghĩa là giá vốn hàng bán, bao gồm cả thuế GTGT (giá vốn hàng mua từ nhà cung cấp + thuế GTGT) sẽ bằng:
120 + 21,6 = 141,6 rúp.
Bước 3
Thêm biên độ giao dịch - hãy để mức ký quỹ là 30% cho loại sản phẩm này. Sau đó, giá thành cuối cùng của sản phẩm (số tiền thu được trong tương lai từ việc bán sản phẩm này) được tính như sau:
141,6 + 30% = 184 rúp 08 kopecks.
Bước 4
Kê khai thuế GTGT Sau khi bán hàng phải chuyển số thuế giá trị gia tăng vào ngân sách bằng 18%:
(184,08 * 18%) / 100% = 33 rúp 13 kopecks.
Bước 5
Tính lợi nhuận của doanh nghiệp Lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp được tính bằng doanh thu trừ thuế đã nộp và giá trị hàng hóa đã mua từ nhà cung cấp.
184,08 - 33,13 - 120 = 30 rúp 95 kopecks Như vậy, tỷ suất lợi nhuận của sản phẩm càng cao, bạn càng có thể bán sản phẩm đã mua chưa có thuế GTGT. Những doanh nghiệp hoạt động theo chế độ thuế chính và nộp thuế GTGT theo quy định bắt buộc, theo quy định, không làm việc với các tổ chức cung cấp hoạt động trên các hệ thống thuế (đơn giản hóa) khác.
