Việc xác định thuế giá trị gia tăng là một quá trình khá khó khăn, vì vậy nhiều tổ chức lớn thuê một kế toán riêng cho mục đích này. Thuế GTGT là loại thuế doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách quốc gia trên số giá trị gia tăng.
Nó là cần thiết
máy tính
Hướng dẫn
Bước 1
Xác định giá trị của thuế suất giá trị gia tăng, được thiết lập theo điều 164 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Ngày nay, có ba mức thuế VAT chính - 0%, 10% và 18%, cũng như hai mức được tính - 10/110 và 18/118.
Bước 2
Tính quy mô của cơ sở thuế, được xác định theo điều 154 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Giá trị hàng hoá, dịch vụ, công trình bán ra tính theo giá bán khi hạch toán thuế tiêu thụ đặc biệt. Ngày tính cơ sở tính thuế GTGT được xác định theo quy định tại khoản 1 Điều 1. 167 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Đây có thể là ngày hàng hóa được vận chuyển, công việc được thực hiện hoặc dịch vụ được thực hiện, hoặc ngày mà khoản thanh toán hoặc khoản tạm ứng thực sự được nhận đối với chuyến hàng trong tương lai.
Bước 3
Hãy nhớ xuất hóa đơn cho khách hàng hoặc người mua khi nhận tiền tạm ứng. Nếu giao dịch được thực hiện bằng ngoại tệ, cần phải chuyển số tiền sang đồng rúp tương đương theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Quốc gia Liên bang Nga vào ngày tương ứng.
Bước 4
Đặt số tiền VAT cho mỗi sản phẩm đã bán, dịch vụ đã cung cấp hoặc công việc đã thực hiện. Giá trị này được xác định là sản phẩm của cơ sở tính thuế theo thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng cho một loại sản phẩm nhất định.
Bước 5
Bắt đầu tính thuế VAT để chuyển vào ngân sách. Theo Điều 163 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, kỳ tính thuế GTGT là quý mà số thuế phát sinh được ghi trên sổ cái bán hàng của doanh nghiệp. Từ giá trị này, bạn phải giảm trừ số thuế phải khấu trừ vào sổ mua hàng của công ty. Phần chênh lệch dẫn đến là khoản thuế giá trị gia tăng phải nộp.
