Nếu bạn tham gia vào hoạt động xuất khẩu, bạn có đặc quyền thanh toán thuế VAT với thuế suất bằng không. Tuy nhiên, bạn vẫn cần xác nhận quyền được hưởng tỷ lệ đó, và cũng không được điền sai vào trang bắt buộc của tờ khai.
Nó là cần thiết
Mã số thuế Liên bang Nga, bộ tài liệu hỗ trợ, mẫu tờ khai thuế GTGT, tỷ giá hối đoái, máy tính
Hướng dẫn
Bước 1
Sau khi được cấp phép bán hàng hóa ra nước ngoài và đã nhận được giấy phép xuất khẩu, hãy xác định thời hạn mà bạn phải thu thập đầy đủ các tài liệu cần thiết để áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng bằng không. Thời hạn này là 180 ngày kể từ ngày hàng hóa được làm thủ tục hải quan để xuất khẩu, tức là kể từ ngày viên chức FCS đóng dấu “Được phép giải phóng” trên tờ khai hải quan đã nộp.
Bước 2
Bắt đầu thu thập bằng chứng tài liệu cho mức thuế suất bằng không. Các tài liệu chính bạn cần bao gồm: hợp đồng (bản sao) với người nước ngoài về việc cung cấp hàng hóa ngoài lãnh thổ hải quan; bản sao kê ngân hàng (bản sao của nó), phản ánh việc nhận được tiền bán hàng hóa xuất khẩu cho người nước ngoài vào tài khoản của người bán tại một ngân hàng của Nga, hoặc các tài liệu về việc nhập khẩu và niêm yết hàng hóa đã nhận qua hình thức trao đổi hàng hóa; một tờ khai hải quan (bản sao của nó) với dấu của cơ quan hải quan Nga "Được phép phát hành" và "Hàng hóa đã xuất khẩu"; bản sao phương tiện vận tải, vận chuyển và (hoặc) các chứng từ khác có dấu giống như trên tờ khai hải quan.
Bạn có thể đọc chi tiết các tài liệu cần thiết tại điều 165 Bộ luật thuế Liên bang Nga (phần 2).
Bước 3
Nếu bạn không có thời gian để thu thập tài liệu đúng giờ, điều đó không thành vấn đề. Bạn sẽ phải trả VAT cho một giao dịch xuất khẩu với tỷ lệ 10% hoặc 18%, tùy thuộc vào tỷ lệ được cung cấp cho sản phẩm này trong trường hợp bán tại Liên bang Nga. Nhưng thuế GTGT đã nộp có thể được hoàn lại trong tương lai, nó sẽ không biến mất.
Bước 4
Các nhà xuất khẩu được chỉ định phần 4, 5 và 6 trong tờ khai thuế GTGT. Nếu bạn đã thu thập tất cả các tài liệu cần thiết đúng hạn, thì bạn chỉ cần mục 4. Trong trường hợp này, bạn nhập vào đó cơ sở tính thuế của bạn, được xác định là số tiền thu nhập xuất khẩu (nếu là ngoại tệ thì được quy đổi ra rúp theo tỷ giá hối đoái vào ngày thanh toán). Thời điểm xác định cơ sở tính thuế là ngày cuối cùng của quý thu thập đủ các tài liệu cần thiết. Trong phần tương tự, tại cột 3, ghi số thuế GTGT “đầu vào” được khấu trừ của hàng hoá (công trình, dịch vụ) mua để xuất khẩu, nếu tự mua.
Nộp các chứng từ đã thu cho cơ quan thuế đồng thời với việc kê khai.
Bước 5
Nếu bạn không thu thập được tài liệu trong vòng 180 ngày thì bạn phải tính và nộp thuế GTGT theo thuế suất khác không. Trong trường hợp này, thời điểm xác định căn cứ tính thuế là ngày vận chuyển (chuyển nhượng) hàng hóa. Đối với kỳ tính thuế mà việc vận chuyển hàng hóa diễn ra, bạn nộp tờ khai thuế đã sửa đổi, bổ sung vào mục 6. Cột 3 của phần này bây giờ được nhập VAT trên số tiền thu được của bạn và trong cột 4 - thuế khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hoá xuất khẩu mua vào. Tổng cộng, bạn phải nộp khoản chênh lệch giữa số tiền thứ nhất và thứ hai vào ngân sách.
Bước 6
VAT đã trả cho các khoản thu nhập xuất khẩu chưa được xác nhận có thể được hoàn lại sau khi thu thập đầy đủ các chứng từ được yêu cầu. Để thực hiện việc này, bạn cần phải nộp chúng cùng với tờ khai thuế GTGT trước khi hết hạn 3 năm kể từ thời điểm lô hàng được thực hiện. Trong phần 4 của tờ khai được nộp trong kỳ tính thuế khi cuối cùng bạn đã thu thập được các tài liệu, bạn nhập dữ liệu từ phần 6 của tờ khai đã sửa đổi đã nộp trước đó.
Bước 7
Nếu trường hợp này xảy ra trường hợp bạn được khấu trừ thuế, nhưng chứng từ nộp chậm (ví dụ: hóa đơn từ nhà cung cấp đến muộn hơn bạn nhận hàng, bán để xuất khẩu và nộp tờ khai) thì bạn có thể yêu cầu khoản khấu trừ này sau đó, trong khoảng thời gian bạn nhận được các tài liệu bạn cần. Trong trường hợp này, bạn điền vào mục 5 của tờ khai. Trong trường hợp này, việc bạn có thời gian để xác nhận quyền được hưởng thuế suất khác 0 hay không không quan trọng: chỉ có cơ sở tính thuế sẽ khác nhau.
