Tài liệu chuyển giao toàn cục (UPD) được dịch vụ thuế xây dựng nhằm loại trừ các tài liệu luân chuyển trùng lặp nhau và kéo dài, gây phức tạp cho quy trình hợp tác, báo cáo thuế.
Tài liệu Chuyển giao Chung (UPD) được phát triển từ năm 2011, nhưng chỉ được sử dụng tích cực vào năm 2013, khi Luật Liên bang số 412 có hiệu lực. Nó điều chỉnh các mối quan hệ giữa các đối tác kinh doanh, pháp nhân và dịch vụ thuế. Ban đầu, tài liệu này có trạng thái là một chứng từ vận chuyển đơn lẻ, tức là nó có thể thay thế một hóa đơn, nhưng đến cuối năm 2013, FTS đã đề xuất một dự án về khả năng sử dụng FRT làm tài liệu báo cáo để xuất trình với thuế. dịch vụ. Được phép tạo và gửi FRT ở cả định dạng văn bản và điện tử.
UPD là gì
Biểu mẫu UPD được thiết kế theo cách cho phép bạn nhập đồng thời dữ liệu của hai tài liệu mà không làm mất bất kỳ vị trí và thông tin nào. UPD được ưu đãi với các chức năng của một tài liệu kế toán chính và bao gồm các chi tiết của hóa đơn. Nó dựa trên hình thức của một hóa đơn, được bổ sung bởi các mục từ DPU (tài liệu kế toán chính). Hình thức của biểu mẫu được phê duyệt bởi sắc lệnh đặc biệt số 1137 của chính phủ Liên bang Nga. Theo ông, UPD bao gồm:
- dữ liệu (các yếu tố) được nhập trong hóa đơn cho hàng hóa,
- các phần và cột của phiếu gửi hàng của loại hình vận tải,
- các mặt hàng và các mặt hàng từ hóa đơn phát hành hàng hóa,
- một hành động chấp nhận hoặc chuyển tiền chính thức.
FRT thường xuyên được điều chỉnh, các thay đổi được thực hiện đối với nó, tương ứng với những thay đổi trong thực tiễn và quy tắc kinh doanh, báo cáo. Các quan chức thành lập FRT có nghĩa vụ theo dõi những thay đổi của nó và tuân thủ nghiêm ngặt. Lần điều chỉnh cuối cùng lùi lại tháng 7 và tháng 10 năm 2017, bao gồm việc đưa ra các mã định danh của hợp đồng (hợp đồng, thỏa thuận), bổ sung thêm cột phản ánh mã hàng, tờ khai hải quan. Những thay đổi được thực hiện được ghi lại dưới dạng một phụ lục của sắc lệnh hoặc một sắc lệnh độc lập. Sau đó là các sắc lệnh số 625 và 981 của chính phủ Nga.
Mục đích và chức năng chính của tài liệu
UPD có thể được sử dụng cho mục đích dự định của nó - để chuyển giao hàng hóa (vật có giá trị) hoặc báo cáo - bởi các công ty lớn thuộc bất kỳ loại hình nào và các doanh nhân tư nhân, cá nhân, bất kể chế độ mà họ bị đánh thuế. Ngay cả những người, vì bất kỳ lý do gì, được miễn thuế VAT, có thể sử dụng UPD làm tài liệu chính trong các trường hợp sau:
- khi đăng ký vật tư và hợp đồng công trình,
- sửa chữa các dịch vụ được cung cấp và nhận,
- thực hiện các giao dịch chuyển quyền sở hữu bất kỳ loại tài sản nào,
- khi hạch toán các nghiệp vụ và dịch vụ trung gian.
Luật pháp quy định và cho phép sử dụng FRT trong 2 trường hợp (tùy chọn) - như một hóa đơn và một tài liệu ghi lại việc chuyển giao một thứ gì đó, chỉ như một tài liệu phản ánh sự chuyển động của các giá trị.
Nếu trạng thái thứ hai của việc sử dụng FRT là thực tế, thì không cần thiết phải chỉ ra dữ liệu hóa đơn trong đó, vì nó chỉ là xác nhận về việc chuyển giao tài sản. Hóa đơn, nếu cần, có thể được lập thành một biểu mẫu riêng, dưới dạng tệp đính kèm với FRT.
Các hình thức và loại đăng ký FRT đã chọn (giấy hoặc điện tử) phải được lập thành văn bản trong chính sách kế toán và thuế của doanh nghiệp.
FRT có thể được sử dụng khi nào và cho ai?
Danh sách đầy đủ các trường hợp có thể sử dụng Chứng từ Chuyển giao Chung được công bố trong một bức thư chính thức của cơ quan thuế Nga, ngày tháng 10 năm 2013. Ví dụ, danh sách sử dụng kinh tế bao gồm:
- giao hàng không thể vận chuyển hoặc vật có giá trị trực tiếp cho người mua hoặc đại diện được ủy quyền của họ,
- vận chuyển hàng hóa với quá trình vận chuyển tiếp theo của họ và chuyển giao cho người mua,
- sửa chữa công việc đã thực hiện và bàn giao đồ vật cho khách hàng,
- chuyển quyền sở hữu động sản và bất động sản,
- chuyển nhượng vật có giá trị (hàng hóa) theo một thỏa thuận hoa hồng hoặc đại lý.
Theo một lá thư từ cơ quan thuế vào tháng 1 năm 2014, các khả năng và chức năng bổ sung của FRT đã được chấp thuận - không có hạn chế về phạm vi tài liệu, khả năng khắc phục các giao dịch trợ giúp của nó không chỉ với người Nga mà còn với các đối tác nước ngoài. không có tham chiếu lãnh thổ (đăng ký) trên lãnh thổ của Liên bang Nga. Nghĩa là, người nộp thuế và đại lý thương mại, kế toán có quyền nhập các tài liệu bổ sung vào tài liệu, cần thiết để ghi lại tất cả các sắc thái của giao dịch, chi tiết và dữ liệu, áp dụng biểu mẫu để phản ánh giao dịch với đối tác nước ngoài.
Quy tắc điền vào tài liệu
Trước khi bắt đầu điền FRT, bạn phải gán cho nó trạng thái - 1 hoặc 2. Điều kiện cần thiết này dành cho mục đích thông tin, và. trên thực tế, nó xác định các quy tắc mà tài liệu được hình thành. UPD với trạng thái 1 vừa là hóa đơn vừa là hành động (chứng từ chuyển nhượng), phải được đánh số thứ tự. UPD với thuộc tính 2 là chứng từ chuyển nhượng (chính), trong đó không cần điền các cột chỉ đặc trưng của hóa đơn. Chúng cũng được đánh số theo thứ tự của các hành vi chính đã được biên dịch.
Các chuyên gia của doanh nghiệp có thể lấy mẫu điền FRT của cả hai trạng thái trên trang web chính thức của Cơ quan Thuế Liên bang hoặc tại văn phòng đại diện địa phương của tổ chức. Ngoài ra, trên các nguồn Internet chuyên đề của bộ phận kế toán hoặc thuế có hướng dẫn chi tiết để điền FRT, bao gồm:
- quy tắc xác định trạng thái,
- vị trí của người có thẩm quyền soạn thảo và xác nhận tài liệu,
- thứ tự trưng bày hàng hóa hoặc dịch vụ,
- dữ liệu về sản phẩm phải được chỉ ra, danh sách các tài liệu về sản phẩm và loại của chúng,
- các quy tắc để xác định một thực thể kinh tế trong FRT,
- các chi tiết cụ thể của việc hiển thị dữ liệu về những người tham gia giao dịch, các thỏa thuận đã ký trước đó giữa họ.
Các tài liệu đã biên soạn, bất kể trạng thái của chúng, được ghi chép hoặc sao chép trong tài liệu kinh doanh và kế toán của doanh nghiệp.
Sửa lỗi trong UPD
Khi vẽ bất kỳ tài liệu nào, kể cả UPD, không phải tất cả dữ liệu đều có thể được nhập hoặc có thể mắc lỗi. Cơ quan Thuế Liên bang đưa ra các khuyến nghị không chỉ về nguyên tắc tạo ra các báo cáo kiểu này mà còn về cách sửa chữa các sai sót hoặc loại bỏ các thiếu sót.
Quy trình thực hiện các thay đổi phụ thuộc vào trạng thái của tài liệu:
- lỗi trong giá vốn của các hạng mục (hàng hóa) - một chứng từ mới được tạo, với số ban đầu được lưu, ngày thay đổi được nhập vào dòng tương ứng (1a),
- lỗi trong chi tiết của người gửi hàng hoặc người nhận hàng hóa, số thanh toán hoặc dữ liệu hải quan - điền vào biểu mẫu mới trong khi vẫn giữ số ban đầu, nhập dữ liệu chính xác,
- một lỗi trong tài liệu gốc mà không ảnh hưởng đến hóa đơn - gạch bỏ một dòng để dữ liệu gốc có thể đọc được và cho biết số tiền mới ở trên cùng (chi phí) được đánh dấu “đã sửa và ký tên,
- nếu một trong các hoạt động được chỉ định (trạng thái UPD 2) được miễn thuế - hãy sửa phiên bản gốc và lập hóa đơn như một phần bổ sung.
Việc sửa chữa không yêu cầu phải lập FRT mới và nhập vào chứng từ kế toán của doanh nghiệp.
UPD sửa chữa
Trong một số trường hợp, bắt buộc phải sửa FRT, và không được sửa dữ liệu đã nhập sai. Ví dụ, một hóa đơn được lập để cung cấp hoặc nhận một loại hàng hóa (dịch vụ) nhất định, nhưng khi nhận hóa đơn thì số lượng đó không tương ứng với số lượng thực nhận. Cho phép điều chỉnh khối lượng (giá trị của toàn bộ hàng hóa) theo cả hướng lên và xuống. Theo quy định về cách tính thuế GTGT (Điều 172 Bộ luật thuế, đoạn 10), các yếu tố này ảnh hưởng đến tình hình tài chính của cả người bán (nhà cung cấp) dịch vụ hoặc hàng hóa và tình hình tài chính của người nhận (người mua), và phải được phản ánh trong các tài liệu.
Trong tình huống như vậy, pháp luật không cho phép các phương pháp sửa lỗi trong FRT mà phải sửa nó. Một tài liệu sửa đổi (hóa đơn sửa đổi) được lập, là một bổ sung cho FRTD, và dùng như một xác nhận về khối lượng hàng hóa hoặc dịch vụ thực nhận, và được sử dụng để tính thuế, khấu trừ thuế.
Nếu UPD được soạn thảo dưới dạng điện tử thì các đối tác phải có thỏa thuận về phương thức truyền tải và định dạng. Cả hai đối tác có nghĩa vụ tạo một định dạng duy nhất cho FRT, chỉ chuyển nó theo cách đã được thỏa thuận trước. Điều này sẽ cho phép tránh những bất đồng, loại bỏ sai sót và chỉnh sửa thêm tài liệu, lập thêm các hành vi và hóa đơn chính, thanh toán đúng hạn và đầy đủ.
