Việc thanh toán giữa các doanh nghiệp được thực hiện thông qua hình thức chuyển tiền không dùng tiền mặt giữa các tài khoản ngân hàng. Chứng từ kế toán chủ yếu để hạch toán các tài khoản quyết toán trong trường hợp này là một bảng sao kê của ngân hàng, được chuyển đến công ty với tính chất đều đặn nhất định. Tất cả các hành động trong trường hợp này được phản ánh bằng cách sử dụng tài khoản 51 "Tài khoản vãng lai".
Nó là cần thiết
sao kê ngân hàng
Hướng dẫn
Bước 1
Nhận bản sao kê tài khoản ngân hàng. Chia tất cả các hoạt động thành đến và đi. Thu thập tài liệu chính xác nhận việc thực hiện các giao dịch tài chính nhất định được phản ánh trong báo cáo.
Bước 2
Phản ánh việc nhận tiền vào tài khoản quyết toán của doanh nghiệp bên Nợ tài khoản 51. Nếu có doanh thu bán hàng hóa, công trình, dịch vụ thì đối ứng với tài khoản 90 “Doanh thu bán hàng”. Khi nhượng bán TSCĐ, cộng dồn lãi giữ tiền trong tài khoản vãng lai, một khoản vay được mở trên tài khoản 91.1 “Thu nhập khác”. Phản ánh việc chuyển hoàn phí bảo hiểm, hoàn trả các khoản phải thu, nộp phạt của doanh nghiệp đối tác trên tài khoản 76 "Thanh toán với khách nợ và chủ nợ khác nhau". Hợp thức hóa thu nhập hoãn lại phải trả của bên Có TK 98. Phản ánh nguồn vốn tài trợ có mục tiêu trên tài khoản 86. Nếu nguồn vốn hoàn trả khoản nộp thừa ngân sách đã đến thì mở bên Có TK 68 “Bảng tính thuế, phí”.
Bước 3
Ghi chuyển tiền từ tài khoản vãng lai vào bên có tài khoản 51. Nếu tiền được rút từ tài khoản vãng lai để bổ sung vào bàn thu tiền, thì mở tài khoản 50 “Thu ngân” bằng cách ghi nợ. Khi chuyển tiền vào sổ séc và tài khoản thư tín dụng, tài khoản 55 "Tài khoản chuyên dùng trong ngân hàng" được sử dụng.
Bước 4
Nếu kinh phí đã được chi để thanh toán hàng hoá, dịch vụ và công trình, ứng trước hoặc rút tiền của ngân hàng để thanh toán và dịch vụ tiền mặt, thì ghi Nợ tài khoản 60 "Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu". Phản ánh việc nộp thuế vào TK 68, trả các khoản vay bên Nợ TK 66 hoặc 67. Nếu trong quá trình hoạt động cần hoàn trả số tiền đã nhận trước đó của đối tác thì ghi vào TK 62 “Thanh toán với người mua và khách hàng.
