Nhu cầu mở một tài khoản ngân hàng có thể phát sinh đối với một tổ chức hoặc doanh nhân cá nhân bất cứ lúc nào. Kế toán của một doanh nghiệp hoặc một cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ báo cáo việc mở từng tài khoản mới không chỉ cho cơ quan thuế mà còn cho các quỹ ngoài ngân sách.
Nghĩa vụ thông báo bằng văn bản về việc mở tài khoản được quy định bởi Bộ luật thuế Liên bang Nga (khoản 1 khoản 2 Điều 23 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Hiện tại, thời hạn thông báo như vậy là sau 7 ngày làm việc kể từ ngày ký thỏa thuận với ngân hàng về việc duy trì tài khoản. Trong trường hợp này, việc tính toán khoảng thời gian bắt đầu từ ngày tiếp theo sau khi tài khoản được mở. Nếu không xác định được ngày ký kết thỏa thuận, báo cáo được lưu giữ kể từ ngày khách hàng biết về việc mở tài khoản vãng lai. Trong trường hợp này, một thông báo sẽ được đưa ra với các chi tiết ngân hàng và số tài khoản của khách hàng. Năm 2012, người nộp thuế cung cấp dữ liệu về việc mở tài khoản theo mẫu số С-09-1 được Phụ lục số 1 phê duyệt theo Lệnh của Cục Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 2011-06-09 Số ММВ-7-6 / 362. Có thể điền vào tài liệu bằng chương trình Người nộp thuế https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. Luật pháp không quy định rằng dữ liệu được cung cấp trực tiếp. Bạn có thể gửi biểu mẫu đã hoàn thành bằng thư bảo đảm hoặc với một người đáng tin cậy. Trong trường hợp thông báo không kịp thời, người nộp thuế có thể bị phạt 5.000 rúp theo Điều 118 Bộ luật thuế Liên bang Nga và viên chức - 1.000 - 2.000 rúp (Điều 15.4 Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga). 28 của Luật Liên bang ngày 24.07.2009 N 212-FZ, cần phải báo cáo việc mở tài khoản không chỉ cho cơ quan thuế mà còn cho các quỹ ngoài ngân sách của Quỹ hưu trí Liên bang Nga và FSS cũng trong vòng 7 ngày. Trong trường hợp không tuân thủ các yêu cầu của luật pháp, có thể bị phạt 1.000 rúp. Mẫu thông báo tới FIU có thể được tải xuống từ liên kết https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html Một thông báo bằng văn bản phải được gửi cho các cơ quan nhà nước có liên quan không chỉ về việc mở tài khoản, mà còn cũng như khi nó đóng cửa trong vòng bảy ngày. Nếu thỏa thuận tài khoản ngân hàng bị ngân hàng đơn phương chấm dứt hợp đồng mà người nộp thuế không được thông báo thì sẽ không bị tính phí phạt do chậm thông báo.
