Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoặc lưu chuyển tiền tệ được sử dụng để minh họa các hoạt động của một công ty về dòng tiền và phân phối. Như vậy, câu trả lời được đưa ra cho một câu hỏi mà không thể có được từ các báo cáo khác, đó là: có đủ quỹ luân chuyển trong hoạt động kinh doanh của công ty để giải quyết các nghĩa vụ của công ty không? Câu hỏi này khá nghiêm trọng và theo nghĩa này, phương pháp luận giúp điền chính xác vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò chính.
Hướng dẫn
Bước 1
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là sự kết hợp của ba khối chính, kết quả của các phép tính được tổng hợp trong tổng số tiền cho kỳ báo cáo. Các khối này bao gồm các dòng tiền từ các hoạt động hiện tại, đầu tư và tài chính. Mỗi khối này được hình thành bằng cách tổng hợp các khoản thu theo loại hoạt động và trừ đi các chi phí tương ứng.
Bước 2
Để điền vào một báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bạn sẽ cần một bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập (P&L). Với sự trợ giúp của bảng cân đối kế toán, bạn sẽ có thể theo dõi những thay đổi trong hoạt động đầu tư và tài chính của công ty. Nhưng vì phần lớn doanh thu của một công ty thường là các hoạt động hàng ngày, nên báo cáo lãi và lỗ sẽ hữu ích hơn. Nó nên được điều chỉnh để các mặt hàng phản ánh dòng tiền "khi thanh toán" chứ không phải "khi giao hàng". Đồng thời, đừng quên tuân thủ các nguyên tắc cơ bản của việc tổng hợp dòng tiền: • Dòng tiền là liên tục;
• Dòng tiền không phụ thuộc vào thời điểm phát sinh nghĩa vụ và chỉ phản ánh thực tế về việc nhận tiền và chi phí;
• Số dư cuối kỳ báo cáo không được âm.
Bước 3
Để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hãy sử dụng phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp để điều chỉnh báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Bản chất của phương pháp trực tiếp nằm ở việc chuyển đổi từng dòng của OP&L thành dữ liệu thực tế về việc nhận tiền và chi phí. Với phương pháp gián tiếp, tất cả các chi phí không liên quan đến dòng tiền (ví dụ, khấu hao) được cộng vào lợi nhuận của kỳ báo cáo từ P&L và tất cả các khoản thu nhập có liên quan cũng không liên quan đến dòng tiền đều được khấu trừ.
