Khi phản ánh thu nhập và chi phí của công ty trong tờ khai thuế, đôi khi phát sinh tình huống cần loại bỏ một phần chi phí. Điều này là do thực tế là các công ty kinh doanh thua lỗ chịu sự giám sát chặt chẽ của cơ quan thuế và có thể dựa vào việc kiểm tra tại chỗ sẽ không mang lại điều gì tốt đẹp. Điều này dẫn đến hình thành các khoản lỗ của các năm trước, cũng có thể xuất hiện do sai sót trong việc tính toán cơ sở tính thuế.
Hướng dẫn
Bước 1
Chuyển một phần chi phí của công ty sang tài khoản 97 "Chi phí hoãn lại phải trả", nếu cuối năm có hoạt động kinh doanh thua lỗ. Các chi phí có thể được chuyển theo cách này bao gồm chi phí mua phần mềm, thanh toán tiền thuê, cấp phép, v.v. Điều này dẫn đến sự gia tăng lợi nhuận của công ty trong năm hiện tại và hình thành các khoản lỗ của những năm trước cho tương lai. Người nộp thuế có quyền kết chuyển các chi phí này trong 10 năm.
Bước 2
Tính số thu nhập chịu thuế xuất hiện trên dòng 210 của Phần 2 trong tờ khai thuế của bạn. Số chi phí tính thuế được ghi ở dòng 220 của phần tương tự. Xác định bằng cách trừ đi số tiền của cơ sở tính thuế theo Điều 274 của Bộ luật thuế Liên bang Nga. Nếu nó là số dương, tức là thu nhập lớn hơn chi phí, thì bạn có thể xóa lỗ từ những năm trước.
Bước 3
Ghi số tiền lỗ trước đó vào dòng 230 của phần 2 trong tờ khai thuế của bạn. Giá trị này không được vượt quá 30% số tiền cơ sở tính thuế. Nếu vào cuối năm cơ sở tính thuế lại bị âm thì ghi nhận khoản lỗ của năm báo cáo hiện tại ở dòng 250. Đồng thời, không có khả năng bù lỗ của các năm trước. Về vấn đề này, trên cơ sở mục 5 của Thủ tục được phê duyệt theo lệnh số 58n của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 22 tháng 6 năm 2009, số tiền của họ không được tính đến trong tờ khai.
Bước 4
Đảm bảo lưu giữ tất cả các tài liệu xác nhận số lỗ của các năm trước, trong toàn bộ thời kỳ kế toán khi xác định cơ sở tính thuế. Nếu không, các câu hỏi gây tranh cãi có thể nảy sinh về tính hợp pháp của việc giảm thuế đối với số lỗ trong những năm trước.
Bước 5
Tóm tắt các dòng 210, 220 và 230 của phần 2 của tờ khai thuế và cho biết số lợi nhuận thu được trên dòng 240. Như vậy, bạn sẽ đăng các khoản lỗ của các năm trước vào năm hiện tại và giảm cơ sở tính thuế.
