Theo PBU, các tổ chức liên quan đến việc bán hàng hóa phải lưu giữ hồ sơ về tất cả các giao dịch liên quan đến việc bán sản phẩm. Đối với điều này, các tài khoản tổng hợp đặc biệt được cung cấp, ví dụ: 90 "Bán hàng", 41 "Sản phẩm" và các tài khoản khác.
Hướng dẫn
Bước 1
Trước khi phản ánh các giao dịch trong kế toán và kế toán thuế, hãy kiểm tra tính đúng đắn của việc điền và xử lý tất cả các tài liệu đi kèm và tài liệu thuế, chẳng hạn như hóa đơn, phiếu gửi hàng, hành động, v.v. Hãy đảm bảo rằng tất cả các chữ ký và con dấu đều có mặt, dữ liệu thực tế được nhập chính xác và không có đốm màu.
Bước 2
Việc lựa chọn tài khoản này hay tài khoản tương ứng phụ thuộc vào các hoạt động của tổ chức. Ví dụ, bạn đang kinh doanh buôn bán lại hàng hóa. Trong trường hợp này, bạn cần thực hiện các bút toán sau: D41 K60 - phản ánh nhận hàng từ nhà cung cấp; D19 K60 - thuế GTGT hàng nhập về; D41 K42 - phản ánh biên độ thương mại cho hàng hóa; D50 K90 tiểu khoản "Doanh thu" - số tiền thu được của hàng bán được phản ánh; tiểu khoản D90 "thuế GTGT" K68 - số thuế GTGT đã tính cho hàng bán; D90 tiểu khoản "Giá vốn bán hàng" K41 - giá vốn hàng bán đã được xóa sổ; D90 tài khoản phụ "Giá vốn bán hàng" K42 - biên độ giao dịch đã bị hủy bỏ.
Bước 3
Nếu sản phẩm được sản xuất bởi các lực lượng của chính tổ chức, bạn cần thực hiện việc đăng tải sau: D90 tài khoản phụ "Giá vốn bán hàng" K40 hoặc 43 - phản ánh khoản xóa bỏ giá thành của thành phẩm.
Bước 4
Trường hợp công ty phát sinh chi phí bán hàng thì hạch toán vào tài khoản 44. Phản ánh khoản thanh toán của người mua trên tài khoản 62.
Bước 5
Theo PBU 9/99, tất cả thu nhập nhận được từ các hoạt động thông thường phải được quy vào doanh thu, nghĩa là, tài khoản 90. Nếu thu nhập nhận được không phải từ các hoạt động thông thường, phản ánh số thu nhập như một phần của thu nhập khác, nghĩa là tài khoản 91, tiểu khoản "Thu nhập khác".
Bước 6
Khi tính thuế thu nhập, thu nhập nhận được trong kỳ báo cáo phải được phản ánh là thu nhập chịu thuế, tức là thu nhập đó sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế.
