Để thực hiện các thay đổi đối với sổ mua hàng của công ty, phải lập một tờ bổ sung. Quy tắc này được quy định bởi phiên bản mới của Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga số 914 ngày 30 tháng 5 năm 2006. Đồng thời, cần tuân thủ nghiêm ngặt các yêu cầu của pháp luật, nếu không bạn có thể gặp rắc rối với cơ quan thuế.
Hướng dẫn
Bước 1
Xác định xem bạn có quyền thực hiện các thay đổi đối với sổ mua hàng và tạo thành một trang tính bổ sung hay không. Pháp luật quy định rằng thao tác như vậy có thể được thực hiện, nếu cần, để hủy hóa đơn, theo đó trước đây nó đã được chấp nhận để khấu trừ thuế GTGT. Ngoài ra, các trang tính bổ sung được sử dụng để chấp nhận cho việc hạch toán một hóa đơn nhận được từ đối tác với sự chậm trễ hoặc đã được thay đổi theo hướng tăng số lượng VAT. Nếu một trong các điều kiện quy định được đáp ứng, thì bạn có quyền sử dụng các trang tính bổ sung để thực hiện các thay đổi đối với sổ mua hàng.
Bước 2
Tạo một trang bổ sung của sổ mua hàng cho tháng tương ứng và gán cho nó một số sê-ri. Bạn cần bắt đầu từ số 1. Trong dòng "Kỳ tính thuế", hãy cho biết tháng và năm hóa đơn đã được đăng ký trước khi chỉnh sửa. Trong dòng “Tờ bổ sung đã hoàn thành”, hãy đánh dấu ngày sửa đổi, tức là ngày hoàn thành tờ bổ sung.
Bước 3
Chuyển đến dòng "Tổng" mà bạn muốn chuyển tổng từ sổ cái mua hàng cho ngày đăng ký hóa đơn vào cột 7-12. Trong trường 1, hãy đánh dấu các chi tiết của hóa đơn mà bạn cần chỉnh sửa và số tiền được nêu trong đó. Nếu hóa đơn này cần được hủy, sau đó chuyển thẳng đến việc điền vào dòng "Tổng số". Nếu bạn thực hiện các điều chỉnh, hãy điền các giá trị mới vào trường 2.
Bước 4
In dữ liệu trên dòng "Tổng cộng". Để thực hiện việc này, hãy trừ tất cả các giá trị của trường 1 khỏi các chỉ số của dòng "Tổng cộng" và cộng các giá trị của trường 2. Nếu các thay đổi được thực hiện sau khi các bản kê khai được chấp thuận và tờ khai thuế được nộp, thì là cần thiết để lập tờ khai thuế GTGT được cập nhật cho tháng báo cáo đã điều chỉnh. Trong trường hợp này, mục "Các khoản giảm trừ thuế" phải thực hiện đầy đủ theo bảng bổ sung này.
Bước 5
Tạo một trang tính bổ sung thứ hai nếu bạn phát hiện thấy một sai sót khác trong kỳ tính thuế đã điều chỉnh. Trong trường hợp này, dữ liệu dòng "Tổng cộng" được chuyển sang dòng "Tổng cộng" của trang tính bổ sung đầu tiên.
