Trên thế giới và thực tiễn của Nga, các quy tắc đánh thuế đặc biệt được sử dụng rộng rãi cho các giao dịch có sự tham gia của các nhóm bên liên quan. Việc xác lập giá đặc biệt cho những trường hợp đó được gọi là chuyển giá.
Giá chuyển nhượng được gọi là giá có hiệu lực trong việc thực hiện các giao dịch kinh doanh giữa các bộ phận khác nhau của cùng một công ty hoặc giữa các đơn vị thuộc một nhóm công ty. Theo đó, chuyển giá là hoạt động định giá có mục đích giữa các doanh nghiệp này.
Những mức giá này làm cho nó có thể phân phối lại tổng lợi nhuận có lợi cho những người ở các quốc gia có mức thuế thấp. Việc xác lập giá chuyển nhượng là một trong những phương pháp lập kế hoạch thuế và giảm thiểu thuế có lợi cho nhà nước phổ biến nhất trên thế giới.
Vì lý do này, giá chuyển nhượng đã trở thành đối tượng kiểm soát của các dịch vụ tài khóa của chính phủ. Ví dụ: Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định một phần đặc biệt, trong đó nêu rõ quyền hạn của cơ quan thuế trong việc kiểm soát giá cả khi thực hiện các giao dịch giữa các bên liên quan. Các phương pháp tiếp cận của cơ quan thuế Nga trong lĩnh vực này liên quan chặt chẽ đến các nguyên tắc được các cơ quan quản lý thuế nước ngoài sử dụng rộng rãi.
Những nỗ lực sớm nhất để điều chỉnh chuyển giá đã được Hoa Kỳ thực hiện vào giữa những năm 1960. Luật hiện hành của Nga trong lĩnh vực này đã có hiệu lực từ năm 2012. Luật quy định rằng bất kỳ giao dịch nào giữa các bên liên quan đều được kiểm soát trên quan điểm quy định về giá chuyển nhượng. Trong một số trường hợp, dịch vụ thuế có quyền so sánh giá thực tế sử dụng của người nộp thuế với giá thị trường. Nếu những sai lệch đáng kể và không hợp lý so với giá thị trường được tiết lộ, cơ quan tài chính có quyền tính thêm thuế.
Đồng thời, đối tượng kiểm soát là các giao dịch có doanh thu hơn 1 tỷ rúp / năm; giao dịch mà bên tham gia là bên có liên quan nước ngoài; trong đó một trong các bên áp dụng các chế độ thuế đặc biệt (UTII, STS), cũng như một số giao dịch khác do nhà lập pháp quy định. Đối với các giao dịch thuộc loại này, người nộp thuế phải gửi thông báo liên quan đến cơ quan thuế và lập các báo cáo đặc biệt về chuyển giá.
Các công ty chuyên giải quyết các vấn đề liên quan trực tiếp đến chuyển giá đang hoạt động thành công trong thực tiễn kinh doanh của Nga. Các chuyên gia của các công ty này tiến hành đào tạo các phương pháp định giá, thực hiện các dự án tư vấn cho các doanh nghiệp có nhiều định hướng sản xuất khác nhau.
Việc tối ưu hóa thuế đòi hỏi phải có kiến thức về luật pháp trong lĩnh vực chuyển giá, khả năng duy trì một cách chính xác luồng tài liệu thích hợp và cũng áp dụng hợp lý giá cho những giao dịch bị kiểm soát thuế.
Một trong những điểm mấu chốt trong lĩnh vực chuyển giá là việc chẩn đoán chính xác các rủi ro về giá, được thực hiện có tính đến các hoạt động sản xuất và tiếp thị của doanh nghiệp, hệ thống cung ứng hiện có và cấu trúc các giao dịch nội bộ tập đoàn. Cơ quan có thẩm quyền xác định giá chuyển nhượng cũng đòi hỏi sự quản lý và tương tác hiệu quả giữa các bộ phận khác nhau của doanh nghiệp như một phần của bộ các biện pháp nhằm đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt các yêu cầu về thuế.
Bộ Tài chính Nga và các cơ quan thuế của nước này đang tích cực tham gia giải trình các vấn đề phát sinh liên quan đến việc ban hành luật cập nhật về giá chuyển nhượng. Việc áp dụng các quy phạm pháp luật trong lĩnh vực này thường đi kèm với những khó khăn nảy sinh do sự không rõ ràng trong cách diễn đạt của một số điều khoản và tốn nhiều công sức trong việc báo cáo.
Trong việc xây dựng các quy tắc về chuyển giá, cơ quan lập pháp đã lấy nguyên tắc so sánh giá được phát triển ở một số nước làm cơ sở. Các chuyên gia không loại trừ việc sửa đổi luật thuế trong nước liên quan đến các giao dịch bằng tài sản vô hình. Những thay đổi và hạn chế này sẽ nhằm mục đích chống lại sự xói mòn cơ sở thuế và khả năng rút lợi nhuận doanh nghiệp khỏi thuế.
