"Cơn thịnh nộ trong tách trà" gần đây bùng lên trên RuNet về việc truy thu thuế thu nhập khi thực hiện bất kỳ khoản chuyển khoản nào giữa các cá nhân sử dụng thẻ ngân hàng đã lắng xuống. Ở một mức độ lớn, điều này đã được tạo điều kiện thuận lợi bởi việc bác bỏ chính thức những tin đồn này được đưa ra vào ngày 29 tháng 6 năm 2018 bởi Phó Chủ tịch thứ nhất của Ủy ban Ngân sách và Thuế của Duma Quốc gia I. Guseva. Nhưng để tin rằng tất cả các khoản thanh toán không dùng tiền mặt giữa các công dân sẽ nằm ngoài tầm nhìn của cơ quan thuế, điều đó sẽ không hợp lý và rất phù phiếm.
Dịch vụ chuyển tiền liên thẻ của cá nhân đã xuất hiện ở nước ta cách đây vài năm và nhanh chóng bắt đầu phổ biến. Theo Ngân hàng Trung ương, trong hai năm qua, người Nga bắt đầu rút tiền mặt ít hơn đáng kể. Đồng thời, chúng tôi bắt đầu sử dụng thẻ thường xuyên hơn không chỉ để thanh toán trong các chuỗi bán lẻ có thiết bị đầu cuối hoặc trong các cửa hàng trực tuyến, mà còn khi giải quyết các loại mối quan hệ tài chính với nhau.
Việc sử dụng tích cực các khoản thanh toán giữa các cá nhân với sự trợ giúp của thẻ nhựa - cái gọi là chuyển khoản p2p hoặc thẻ sang thẻ - đã dẫn đến sự quan tâm của các cơ quan tài chính đối với chuyển khoản không dùng tiền mặt và dẫn đến việc thắt chặt kiểm soát các hành động trên thẻ của các cá nhân.
Ai có quyền kiểm soát tài khoản ngân hàng
Khi thực hiện chuyển khoản không dùng tiền mặt, tổ chức tín dụng không phải thông báo với cơ quan thuế về từng khoản thanh toán của khách hàng. Tương tự như vậy, các cơ quan thuế không có quyền tùy ý xem xét khoản tiền này hoặc khoản tiền kia mà một công dân nhận được là thu nhập chịu thuế của mình. Nhưng có những giao dịch bị nghi ngờ từ quan điểm của các chủ ngân hàng hoặc cơ quan thuế, liên quan đến việc kiểm soát các tổ chức ngân hàng và dịch vụ thuế được trao một số quyền hạn nhất định.
1. Theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, tổ chức tín dụng phải kiểm soát tính hợp pháp của các khoản tiền có trong tài khoản của khách hàng. Khi tiết lộ các sự kiện như gửi một lượng lớn tiền mặt, chuyển khoản lớn hoặc nhận tiền thường xuyên, ngân hàng có quyền yêu cầu chủ tài khoản cung cấp thông tin về nguồn tiền.
Nếu khách hàng không xác nhận tính hợp pháp của các giao dịch bằng tiền, tài khoản có thể bị khóa. Sự di chuyển của các dòng tiền bị đóng băng cho đến khi các cơ quan tài chính đảm bảo rằng các khoản tiền này không được thu được bằng các biện pháp phạm tội và không phải là thu nhập từ các hoạt động kinh doanh bất hợp pháp. Ngoài ra, ngân hàng phải thông báo Rosinformmonitoring thông tin trên biên lai đến tài khoản của công dân trong các trường hợp sau:
- khi số tiền giao dịch vượt quá 600 nghìn rúp;
- nếu các khoản thanh toán có tính chất thường xuyên và biên lai lên tới hơn 100 nghìn rúp mỗi tháng;
- số tiền nhận được từ việc bán bất động sản với số tiền hơn 3 triệu rúp.
Không có yêu cầu nào khác đối với các tổ chức tín dụng (chẳng hạn như chuyển thông tin cho Sở Thuế Liên bang về các chuyển động trong tài khoản cá nhân của các cá nhân) trong luật.
2. Chuyển tiền từ thẻ ngân hàng này sang thẻ ngân hàng khác không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, không phân biệt số tiền, nếu không phải là tiền thanh toán tiền hàng, công việc, dịch vụ đã nộp. Nghĩa là, việc chuyển tiền của các cá nhân từ thẻ này sang thẻ khác nên được phân biệt. Không thể tự động coi chúng là thu nhập chịu thuế và tính thuế đối với số tiền chuyển từ thẻ này sang thẻ khác.
Giám sát tất cả các chuỗi giao dịch được thực hiện bằng trí tuệ nhân tạo hoạt động trên nền tảng chung của Ngân hàng Trung ương và Cục Thuế Liên bang. Người giám sát có khả năng theo dõi bất kỳ giao dịch tài chính nào và xác định các khoản thanh toán mà theo ý kiến của họ là đáng ngờ. Đồng thời, cơ quan thuế có quyền hỏi ngân hàng về tình trạng của bất kỳ tài khoản nào của cá nhân (thẻ ngân hàng, tài khoản tiền mặt hoặc kim loại, tiền gửi và tiền gửi, ví điện tử, v.v.).
Tuy nhiên, FTS chỉ có thể bắt đầu kiểm tra tài khoản nếu các dịch vụ thuế có giả định hợp lý rằng người nộp thuế có một số nguồn thu nhập chưa được kê khai. Ví dụ, họ đã được tiếp cận bởi một công dân không có mức thu nhập chính thức nhất định, người yêu cầu khấu trừ thuế tài sản liên quan đến việc mua nhà ở. Hoặc, theo cơ quan thuế, một cá nhân là người cho thuê nhưng không báo cáo thu nhập nhận được với cơ quan thuế.
Nếu phát hiện ra cái gọi là thu nhập “không được làm sạch từ thuế thu nhập cá nhân”, một số biện pháp trừng phạt nhất định sẽ được áp dụng đối với công dân này. Nhưng điều này chỉ có thể thực hiện được sau khi tiến hành kiểm tra tính đúng đắn của việc nộp thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân này. Cơ quan thuế, sau khi yêu cầu và xem xét các giải trình của người dân, phải xác định rằng thực tế kiếm lời đã thực sự diễn ra. Và việc trốn thuế phải được chứng minh trước tòa.
Do đó, việc cộng dồn thuế đối với các khoản thu không rõ ràng trên thẻ công dân là không thể thực hiện được. Nhưng đối với những cá nhân đã thực hiện kiểm toán thuế và vụ việc đã được chuyển đến tòa án, thuế sẽ bị tính thêm. Nếu tội lỗi của người đóng thuế được chứng minh, anh ta phải trả thuế thu nhập (13% thu nhập ẩn), cũng như tiền phạt và 20% số thuế chưa nộp dưới hình thức phạt.
Hoạt động trên tài khoản của cá nhân chịu sự kiểm soát của cơ quan giám sát
Trước hết, các tài khoản gửi / rút tiền mặt thường xuyên có thể bị thanh tra thuế. FTS cũng sẽ quan tâm đến các biên lai thường xuyên (một lần một ngày, một tuần, một tháng, v.v.) với số tiền giống nhau, bất kể số tiền chuyển (ví dụ: thanh toán cho tài sản cho thuê). Nếu một tổ chức chuyển tiền cho nhân viên từ tài khoản vãng lai của mình ngoài phạm vi của dự án tiền lương, hoặc không cho biết mục đích của số tiền được chuyển (chi phí kinh doanh, chi phí đi lại, cổ tức, v.v.), thì đây cũng là một lý do tại sao cơ quan thuế sẽ yêu cầu chủ sở hữu thẻ nhựa giải trình. FTS sẽ đặc biệt chú ý đến những người nhận thanh toán bằng thẻ cho các dịch vụ cá nhân của họ, nhưng không trả thuế cho khoản thu nhập này. Những người này bao gồm những người có cái gọi là "việc làm phi chính thức", cụ thể là:
- người làm nghề tự do và người làm việc từ xa không ký kết hợp đồng lao động hoặc dân sự;
- công dân tự kinh doanh (gia sư, bảo mẫu, y tá, quản gia, v.v.), mà công việc không được chính thức hóa dưới bất kỳ hình thức nào;
- các doanh nghiệp nhỏ (thợ làm bánh kẹo tại nhà, tiệm làm tóc, người làm đẹp và các đại diện khác của khu vực dịch vụ công) hoạt động mà không có đăng ký nhà nước.
Những công dân hạn chế về tài chính (phá sản, nợ nần, thất nghiệp) cũng sẽ lọt vào tầm ngắm của cơ quan thuế, dựa vào đó tài khoản cá nhân của họ sẽ tìm thấy chuyển động của quỹ.
Các loại cá nhân khác nhận chuyển khoản qua thẻ ngân hàng cũng có thể bị cơ quan thuế giả mạo thành kiến. Ví dụ,
- chủ sở hữu của bất kỳ tài sản nước ngoài nào;
- một người sống ở nước ngoài và nhận lương từ chủ lao động Nga;
- người tham gia các giao dịch lớn về nhà ở hoặc ô tô;
- người bán bất động sản của chính mình, chủ nhà, nhà để xe và các tài sản khác;
- một cá nhân - người bán một cửa hàng trực tuyến;
- một doanh nhân cá nhân làm việc mà không cần mở tài khoản vãng lai;
- người tham gia đánh bạc đã lĩnh thưởng;
- người trúng giải xổ số;
- người nhận quà, v.v.
Do đó, lý do để suy nghĩ về việc nộp thuế thu nhập là đối với những người có lợi nhuận đáp ứng các đặc điểm của thu nhập chịu thuế, cũng như đối với những người sử dụng chuyển khoản p2p như một dịch vụ thanh toán. Những công dân bình thường nhận được thu nhập không chịu thuế trên thẻ của họ (trả nợ, thanh toán nội bộ gia đình, trợ cấp, học bổng, cấp dưỡng, v.v.) không bị ảnh hưởng. Nhưng cơ chế xác minh còn lâu mới hoàn hảo và bạn có thể nhận được lời mời từ thanh tra thuế với yêu cầu giải trình hầu hết mọi chuyển nhượng giữa các cá nhân. Vì vậy, việc tích trữ không chỉ bằng sức chịu đựng và sự kiên nhẫn mà còn bằng các tài liệu xác nhận rằng số tiền nhận được không phải là thu nhập cũng đáng được tích trữ. Chúng có thể là:
- IOU, nếu đó là khoản vay hoàn trả (số tiền hơn 10 nghìn rúp theo Điều 808 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga yêu cầu đăng ký quan hệ tài chính bằng văn bản);
- hồ sơ tặng cho (cả từ người thân và từ người khác);
- giấy chứng nhận các khoản thanh toán nhận được từ người sử dụng lao động, ngoài tiền lương;
- giải trình trong trường hợp đó là một khoản mua chung nhỏ, hoàn trả các chi phí cá nhân, v.v.;
- ảnh chụp màn hình máy tính (khi bán đồ cá nhân thông qua quảng cáo trên các trang bán hàng, v.v.);
- giải trình của người trả tiền về mục đích của việc thanh toán.
Trong thời gian chờ đợi, một nền tảng duy nhất của Ngân hàng Trung ương và Cơ quan Thuế Liên bang để hạch toán cho tất cả các khoản thanh toán không dùng tiền mặt sẽ hoạt động và cơ chế phát hiện các dữ kiện của công dân nhận thu nhập chưa được ghi chép sẽ được gỡ lỗi, để tránh những hiểu lầm có thể xảy ra trong quá trình đánh thuế kiểm toán, cần tuân thủ hai quy tắc cơ bản.
- Khi chuyển khoản vào thẻ cho cá nhân, người gửi phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc ghi rõ thông tin vào trường “mục đích thanh toán”. Chính cô ấy là một trong những dấu hiệu cho thấy số tiền này hoặc được coi là thu nhập không chịu thuế, hoặc phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
- Người nhận rút tiền nhận được trên thẻ từ máy ATM cần phải có câu trả lời cho câu hỏi: “Tôi có thể nói gì với thanh tra thuế về nguồn gốc của biên lai này? Làm thế nào bạn đã sẵn sàng để chứng minh nó trong các tài liệu?"
