Theo quy định tại Điều 286 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, các doanh nghiệp nhận được thu nhập trong bốn quý trước vượt quá 40 triệu rúp phải thanh toán trước thuế thu nhập hàng tháng. Theo đó, Dịch vụ Thuế Liên bang đã phát triển một số giải thích rõ ràng về cách điền tờ khai thuế thu nhập hàng tháng.
Hướng dẫn
Bước 1
Tính toán khoản thanh toán thuế thu nhập ứng trước hàng tháng của bạn. Khi lập tờ khai quý I, số tiền tạm ứng hàng tháng đã lập cho quý II phải bằng số thuế thu nhập tính thuế quý I kê khai vào dòng 180 tờ 09. Khi điền tờ khai trong sáu tháng, các khoản tạm ứng trong quý III sẽ bằng số thuế thu nhập tính thuế được khấu trừ trong sáu tháng kê khai ở dòng 180 tờ 02 và số thuế tính trên tờ khai quý I. Khi khai thuế 9 tháng phải khấu trừ vào số thuế thu nhập tính thuế của 9 tháng kê khai vào dòng 180 tờ 02, số thuế 6 tháng đã ghi trên tờ khai trước.
Bước 2
Phản ánh số tiền ứng trước đã cộng dồn vào dòng 290 tờ 02 Tờ khai và mục 1.2 theo ba thời hạn thanh toán. Nếu trong quá trình tính toán, giá trị âm của các khoản tạm ứng phát sinh, thì trong quý báo cáo tiếp theo, chúng sẽ không được tính và cũng không có giá trị phản ánh chúng trong báo cáo hàng năm.
Bước 3
Điền tất cả các chi tiết còn lại vào tờ 02 của tờ khai thuế. Phản ánh việc tính toán cơ sở tính thuế bị đánh thuế theo thuế suất chung. Tờ 02 có thể đính kèm năm phụ lục, trong đó tính toán các chỉ tiêu riêng lẻ. Trong các dòng tương ứng của bảng, số liệu về thu nhập và chi phí của doanh nghiệp, được ghi nhận là các khoản mục thuế, được đánh dấu. Các trang tính 03, 04, 05, 06 và 07 chỉ được điền nếu cần thiết.
Bước 4
Đánh dấu vào mục 1 của tờ khai tất cả các thông tin về số thuế thu nhập phải nộp ngân sách trong kỳ báo cáo này. Nhập dữ liệu về công ty vào trang Tiêu đề của tờ khai thuế: họ tên, địa chỉ hợp pháp, mã TIN, KPP tương ứng với hồ sơ cấu thành, mã loại hình hoạt động kinh tế cũng như số lần điều chỉnh, kỳ báo cáo và số trang trong tờ khai.
