Các tổ chức nộp thuế theo hệ thống thuế chung phải khai thuế giá trị gia tăng. Đối với các khoản thanh toán đã nhận cho việc thực hiện công việc, dịch vụ, cung cấp hàng hóa chịu thuế này sắp tới, bạn cần phải tính một khoản tạm ứng, được phản ánh trong phần 3 của tờ khai này.
Nó là cần thiết
- - Mã số thuế của Liên bang Nga;
- - Tờ khai thuế GTGT theo mẫu;
- - tài liệu của tổ chức;
- - báo cáo kế toán của công ty;
- - máy tính.
Hướng dẫn
Bước 1
Thuế giá trị gia tăng được tính theo thuế suất 10% và 18%. Khoản tạm ứng thuế này được phản ánh vào dòng 070 của tờ khai thuế giá trị gia tăng. Nếu bạn đã nhận được tiền cho việc giao hàng hóa, công trình, dịch vụ sắp tới, bạn nên tính phí trước. Hơn nữa, không cần thiết phải chỉ ra thuế suất, vì các khoản phải chịu thuế phải được phản ánh trong một dòng 070. Số tiền tạm ứng phải được ghi vào tổng số tiền.
Bước 2
Nếu bạn nhận được tiền dưới hình thức hỗ trợ tài chính, các khoản thanh toán theo hợp đồng bảo hiểm cung cấp hàng hóa, dịch vụ, công việc bị đánh thuế giá trị gia tăng, thì khoản tạm ứng về khoản thuế này sẽ được phản ánh vào dòng 080 trong kỳ tính thuế khi tiền đã được nhận vào tài khoản séc của bạn.
Bước 3
Nếu tài khoản vãng lai của bạn nhận được tiền dưới hình thức lãi vay hàng hóa (hối phiếu), thì khoản tạm ứng thuế giá trị gia tăng sẽ được tính như sau: trừ đi lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Liên bang Nga từ số tiền nhận được, phản ánh kết quả ở dòng 080 của khai báo này.
Bước 4
Nếu trước đây bạn đã điền tờ khai thuế giá trị gia tăng và phản ánh số tiền tạm ứng của kỳ tính thuế trước thì số tiền tạm ứng phải được ghi vào dòng 200 của tờ khai này. Tiền mặt được trích trước để khấu trừ và người nộp thuế không phải nộp trong kỳ tính thuế nhất định.
Bước 5
Nếu số tiền cho việc giao hàng hóa, công việc, dịch vụ sắp tới đã đến tài khoản vãng lai của bạn và việc sản xuất hàng hóa hoặc công việc, dịch vụ vượt quá sáu tháng, thì bạn không cần phải tích lũy một khoản tạm ứng thuế giá trị gia tăng.
Bước 6
Nếu số tiền nhận được cho hàng hóa, dịch vụ, công trình được đánh thuế bằng 0 hoặc địa điểm bán chúng không phải là Liên bang Nga, thì không cần tính trước thuế giá trị gia tăng.
Bước 7
Danh mục hàng hóa, công trình, dịch vụ được miễn thuế giá trị gia tăng được quy định tại Điều 149 Bộ luật thuế Liên bang Nga và tại Nghị định số 468 ngày 28 tháng 7 năm 2006 của Chính phủ Liên bang Nga.
