Nếu trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp gặp phải tình huống giao hàng không trùng với ngày nhận tiền thì doanh nghiệp phát sinh khoản phải thu. Để xác định tình trạng và quy mô của nó, một cuộc kiểm kê các khoản thanh toán với người mua, người chịu trách nhiệm và những người mắc nợ khác được thực hiện.
Hướng dẫn
Bước 1
Xác lập theo đơn đặt hàng của doanh nghiệp tần suất thanh toán hàng tồn kho với khách nợ. Phê duyệt quy định này trong chính sách kế toán trên cơ sở khoản 5 của PBU 1/98. Hình thành một khoản hoa hồng hàng tồn kho sẽ xác nhận kết quả của việc kiểm tra.
Bước 2
Kiểm tra sự sẵn có của các tài liệu cần thiết cho việc kiểm kê và tính đúng đắn của việc hoàn thành chúng. Tất cả các tài liệu không được sửa chữa, tẩy xóa cũng như phải có chữ ký xác thực của các quan chức.
Bước 3
Đưa ra các hành vi hòa giải dàn xếp với các bên đối tác. Vì không có mẫu thống nhất cho tài liệu này, công ty độc lập phát triển biểu mẫu của mình và phê duyệt nó trong chính sách kế toán. Hành động phải có các cột chỉ ra ngày tháng và số lượng chứng từ chính cho việc vận chuyển hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc thực hiện công việc.
Bước 4
Đồng thời cho biết tên sản phẩm, giá thành, số thuế GTGT, số tiền thanh toán và chi tiết chứng từ thanh toán. Do thực tế là các tài liệu này sẽ được sử dụng để tính toán các khoản phải thu nên chúng phải được lập vào ngày báo cáo. Theo điều khoản 73 của VBUU, công ty có quyền công nhận các tính toán của mình là đúng nếu bên đối tác không gửi lại phiên bản đã xác nhận của hành vi hòa giải trong thời hạn quy định.
Bước 5
Điền vào biểu mẫu INV-22 để bắt đầu kiểm kê. Kết quả tính toán được tóm tắt trong mẫu INV-17 "Hành động kiểm kê các khoản dàn xếp với con nợ". Nó phải bao gồm số dư của các khoản phải thu tại ngày báo cáo cho mỗi bên đối tác, tóm tắt tổng số. Trong bảng cân đối kế toán, số tiền còn nợ được phản ánh trong các dòng 230 và 240, tùy thuộc vào thời gian thanh toán dự kiến. Nếu trong quá trình kiểm kê, phát hiện có sai lệch với kế toán thì việc điều chỉnh sẽ được thực hiện trong kỳ báo cáo khi đã xác định được sai sót.
