Kiểm kê tiền mặt là một trong những phương pháp kế toán các dòng tiền của tổ chức. Theo quy luật, hoạt động thành công và điều kiện tài chính của doanh nghiệp phụ thuộc vào các cuộc kiểm tra đó. Séc này được quy định bởi một đạo luật - Thủ tục thực hiện các giao dịch tiền mặt ở Liên bang Nga, được Ngân hàng Trung ương Nga phê duyệt. Hàng tồn kho là không bắt buộc, nhưng ví dụ, nếu thủ quỹ thay đổi, thì nên đối chiếu tiền mặt.
Hướng dẫn
Bước 1
Ra lệnh tiến hành kiểm kê tiền mặt tồn quỹ. Trong văn bản hành chính này, cho biết thành phần của ủy ban kiểm kê, trong đó kế toán trưởng, thủ quỹ, người đứng đầu tổ chức phải có mặt; thời gian. Đồng thời ghi thông tin này vào chính sách kế toán của tổ chức.
Bước 2
Thủ quỹ, với tư cách là người chịu trách nhiệm về tài chính, phải viết phiếu thu ghi rằng tất cả các chứng từ đã được lập và bàn giao cho bộ phận kế toán. Đồng thời, thủ quỹ phải lập một báo cáo tiền mặt, trong đó bao gồm tất cả thông tin về các chứng từ đến và đi.
Bước 3
Mang theo các tài liệu đi kèm với tất cả các chuyển động khi thanh toán. Các tài liệu này bao gồm: hạn mức tồn quỹ, báo cáo thủ quỹ, sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật ký đặt hàng.
Bước 4
Ban đầu, kiểm tra số dư thực tế tại quầy thu ngân với số dư được ghi trong báo cáo của thủ quỹ. Đối chiếu tất cả số tiền cho các lệnh tín dụng và lệnh ghi nợ. Đồng thời kiểm tra tính chính xác của việc điền vào sổ tiền mặt, bao gồm kiểm tra ngày tháng và căn cứ để thanh toán và chi tiêu các quỹ.
Bước 5
Kiểm tra việc tuân thủ hạn mức tồn quỹ cuối ngày làm việc. Cũng kiểm tra bảng lương - bên cạnh tên của mỗi nhân viên phải được ký và ngày phát hành tiền lương.
Bước 6
Đếm tổng tiền và các giá trị khác (hóa đơn, tem thư) với sự có mặt của tất cả các thành viên của ủy ban, bắt đầu với tờ tiền có mệnh giá cao nhất và kết thúc bằng tờ tiền thấp nhất.
Bước 7
Lập một bản kiểm kê, trong đó chỉ ra số lượng các tờ tiền và mệnh giá của chúng, đồng thời tính toán số lượng và tổng hợp. Ký tên vào bản kiểm kê với tất cả các thành viên của ủy ban, và sau đó chuyển nó cho bộ phận kế toán.
Bước 8
Sau đó, bộ phận kế toán căn cứ vào số liệu nhận được để thực hiện các bút toán phù hợp:
Д50 "Thu ngân" К91 "Thu nhập và chi phí khác" - do hàng tồn kho, thặng dư được tiết lộ.
Hoặc là:
Д94 "Sự thiếu hụt và tổn thất do hư hỏng các vật có giá trị" К50 "Thu ngân" - do hàng tồn kho, sự thiếu hụt đã được tiết lộ.
