Đánh thuế hai lần là việc áp dụng đồng thời các loại thuế giống nhau ở các quốc gia khác nhau. Đồng thời, họ phân biệt giữa đánh thuế hai lần quốc tế về kinh tế (khi hai đối tượng hoàn toàn khác nhau bị đánh thuế liên quan đến cùng một thu nhập) và đánh thuế hai lần quốc tế hợp pháp (khi cùng một thu nhập của một đối tượng bị nhiều bang đánh thuế).
Hướng dẫn
Bước 1
Để tránh đánh thuế hai lần, các hiệp định liên chính phủ đặc biệt được ký kết. Thông thường, chúng áp dụng cho các loại thuế đánh vào lợi nhuận, vốn hoặc tài sản. Đồng thời, các hiệp định không giải quyết các vấn đề về thuế gián thu, và cũng không áp dụng đối với các loại thuế như giá trị gia tăng hoặc doanh thu, các loại thuế làm giảm các chỉ số tài chính về khả năng sinh lời (đây là thuế bán hàng và quảng cáo, cũng như các loại thuế khác bao gồm trong chi phí).
Bước 2
Các hiệp định quốc tế chính nhằm tránh đánh thuế hai lần được phân nhóm theo sơ đồ sau:
- các thỏa thuận liên quan đến thuế đánh vào vốn và thu nhập;
- các thỏa thuận liên quan đến thuế đối với tài sản và thu nhập;
- các thỏa thuận liên quan đến thuế xã hội và đóng góp an sinh xã hội;
- các thỏa thuận trong lĩnh vực vận tải.
Bước 3
Đối với các loại thuế khác của nước ngoài không thuộc các hiệp định nhằm tránh đánh thuế hai lần (thuế hải quan, các loại thuế thành phố, thuế gián thu), điều duy nhất mà một quốc gia riêng biệt có thể làm cho các cá nhân và pháp nhân của mình là để cung cấp cho họ một đối xử quốc gia đặc biệt hoặc tối huệ quốc.
Bước 4
Đối xử quốc gia được sử dụng rộng rãi nhất. Nó giả định sự bình đẳng giữa các chủ thể của luật pháp quốc gia và nước ngoài trong lĩnh vực thuế. Chế độ này được thể hiện ở hai khía cạnh: trong tình trạng thuế của các đối tượng có quyền nước ngoài và trong các yếu tố quan trọng hơn về nghĩa vụ thuế của từng cá nhân.
Bước 5
Trong trường hợp người nộp thuế nhận được xác nhận về tình trạng cư trú tại Nga, thì chỉ các chế độ đánh thuế thu nhập của nhà nước chúng tôi sẽ áp dụng cho người đó. Đồng thời, luật thuế từ một tiểu bang khác đã ký kết hiệp định tránh đánh thuế hai lần không áp dụng cho bất kỳ công dân nào của Liên bang Nga.
