Bộ phận kế toán của một doanh nghiệp có các hoạt động liên quan đến thuế GTGT chịu thuế và không chịu thuế có nghĩa vụ lưu hồ sơ riêng cho các giao dịch kinh doanh khác nhau. Nếu không, công ty có thể mất quyền khấu trừ thuế giá trị gia tăng “đầu vào”.
Nó là cần thiết
- - các tài khoản phụ bổ sung;
- - sách tham khảo phân tích về tích lũy thu nhập.
Hướng dẫn
Bước 1
Sử dụng thêm các tài khoản phụ hoặc sổ tham khảo phân tích cho các tài khoản dồn tích thu nhập trong kế toán. Thực hiện theo quy tắc được mô tả trong đoạn 4 của Nghệ thuật. 149 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, và phát triển phương pháp luận để duy trì việc hạch toán riêng biệt các giao dịch kinh doanh chịu thuế VAT và không chịu thuế VAT.
Bước 2
Bổ sung vào chính sách kế toán của công ty thủ tục và quy tắc hạch toán riêng đối với số thuế GTGT được xuất trình hoặc đánh thuế khi nhập khẩu vào lãnh thổ Liên bang Nga. Tương ứng với số lượng sản phẩm đã xuất xưởng, việc bán hàng trong kỳ này không phải chịu thuế GTGT, bao gồm một phần thuế "đầu vào" trong giá vốn.
Bước 3
Tính đến phần còn lại của số thuế GTGT. Hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng “đầu vào” và phản ánh vào tài khoản 19 “Thuế giá trị gia tăng mua vào”. Ghi lại sự phân bổ hàng quý của PDS trong báo cáo kế toán.
Bước 4
Mô hình hóa chính sách kế toán của doanh nghiệp, có tính đến danh sách các sản phẩm của doanh nghiệp liên quan đến cả hoạt động chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng. Ghi giảm giá vốn vào tài khoản 44 "Chi phí bán hàng" hoặc tài khoản 26 "Chi phí chung".
Bước 5
Xem xét một chỉ tiêu quan trọng khi phân bổ thuế GTGT "đầu vào" và ghi thủ tục tính giá vốn hàng xuất xưởng trong chính sách kế toán. Chấp nhận chi phí vận chuyển không bao gồm thuế và sử dụng các số liệu có thể so sánh được trong tính toán của bạn.
Bước 6
Chỉ rõ trong chính sách kế toán rằng bạn đang hành động trên cơ sở quy tắc được mô tả trong đoạn 9, khoản 4, điều 170 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT. Khoản chi này được tính trong kỳ tính thuế khi phần chi phí hoạt động được miễn thuế không vượt quá 5% tổng chi phí sản xuất. Viết ra phương pháp ước tính chi phí sản xuất và các hoạt động được miễn thuế GTGT.
