Để có được đánh giá khách quan về sự ổn định tài chính, khả năng thanh toán, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và hiệu quả của các hoạt động của doanh nghiệp, cần phải phân tích tình trạng tài chính của doanh nghiệp. Nó được thực hiện khi xem xét vấn đề cho một tổ chức vay vốn, thảo luận về triển vọng đầu tư, đưa ra các thủ tục phá sản đối với công ty.
Việc phân tích tài chính được thực hiện trên cơ sở các báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán (mẫu số 1), báo cáo lãi lỗ (mẫu số 2), báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số 4), phụ lục bảng cân đối kế toán (mẫu số 4). 5), ghi chú giải thích và các tài liệu khác. Phương pháp luận của ông dựa trên việc tính toán các hệ số đặc trưng cho hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp: doanh thu bình quân tháng, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán và ổn định tài chính, hiệu quả sử dụng vốn lưu động, lợi nhuận và khả năng sinh lời, hoạt động đầu tư.
Trước hết, chỉ tiêu cơ bản được xác định - doanh thu bình quân hàng tháng, cho biết mức thu nhập trong kỳ báo cáo và xác định tổng nguồn lực tài chính của tổ chức. Hầu hết các hệ số còn lại được tính toán dựa trên giá trị của nó. Một đặc điểm bổ sung về tính thanh khoản tài chính của công ty là tỷ trọng tiền mặt trong doanh thu.
Khi đó mức độ khả năng thanh toán được xác lập, tức là tỷ số giữa số nợ dài hạn và nợ ngắn hạn trên doanh thu bình quân hàng tháng, quyết định tình hình chung về khoản nợ của doanh nghiệp đối với các chủ nợ. Cơ cấu nợ được hình thành bằng cách phân bổ hệ số tiền tệ thành các thành phần khác nhau: nợ vay ngân hàng và cho các tổ chức và cá nhân, các khoản thuế và các khoản phải trả cho các quỹ ngoài ngân sách, các chủ nợ khác bằng cách chia giá trị tương ứng trong bảng cân đối kế toán cho doanh thu trung bình hàng tháng.
Một tỷ lệ quan trọng của sự ổn định tài chính là chỉ số khả năng thanh toán nợ hiện tại, được tính bằng tỷ số giữa nợ ngắn hạn trên thu nhập bình quân hàng tháng. Nó xác định thời gian có thể hoàn trả khoản nợ hiện tại cho các chủ nợ.
Liên quan chặt chẽ đến chỉ tiêu này là tỷ lệ bao phủ của nợ ngắn hạn với tài sản lưu động (thanh khoản hiện tại), được tính bằng tỷ lệ giữa giá trị của tài sản lưu động (cổ phiếu, các khoản phải thu, tiền mặt, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn) so với hiện tại nợ phải trả. Nó đặc trưng cho mức độ an toàn của khoản nợ đối với các chủ nợ bằng tài sản có thể thực hiện nhanh chóng. Ngoài ra, trong quá trình phân tích hoạt động kinh tế tài chính, người ta tính toán tỷ lệ thanh khoản tuyệt đối - tỷ số giữa số tiền đầu tư tài chính ngắn hạn và tiền trên các khoản nợ ngắn hạn.
Sự ổn định tài chính của tổ chức được xác nhận bởi sự hiện diện trong vòng quay của vốn tự có, tức là chênh lệch giữa vốn chủ sở hữu và tài sản dài hạn, tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong vốn lưu động (tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong lưu thông trên số lượng lao động vốn), cũng như hệ số tự chủ - tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên số tài sản dài hạn và tài sản lưu động.
Tầm quan trọng lớn được gắn liền với việc cung cấp cho tổ chức các tài sản luân chuyển. Khi phân tích tình trạng tài chính, nó được định nghĩa là tỷ lệ tài sản lưu động trên thu nhập bình quân hàng tháng, đặc trưng cho tốc độ luân chuyển của các quỹ đầu tư vào tài sản lưu động. Ngoài ra, hệ số vốn lưu động trong sản xuất và tính toán được tính toán.
Một trong những tiêu chí để doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả là khả năng sinh lời. Trong phân tích tính bền vững, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu được xác định (thương số từ việc chia lợi nhuận trước thuế cho số tài sản lưu động) và lợi nhuận trên doanh thu (tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu, cho biết bao nhiêu rúp lợi nhuận thu được do bán hàng hóa và dịch vụ trên 1 rúp doanh thu).
Ngoài ra, các nhà đầu tư tiềm năng có thể quan tâm đến chỉ số hoạt động đầu tư, được tính bằng cách chia số tiền đầu tư vào tài sản dài hạn và đầu tư tài chính dài hạn cho tổng giá trị tài sản dài hạn. Nó đặc trưng cho các chiến lược phát triển của tổ chức, sửa đổi và cải tiến tài sản.
